Задание 3 ( задание повышенной сложности, только для претендующих на экзамене на оценку «отлично»)

Организация осуществляет производство оборудования, длительность производственного цикла изготовления которого, составляет свыше 6 месяцев. Производство осуществляется на основании договора, заключенного с покупателем, на условиях 100% предоплаты.

В 2016 г. с покупателем заключен договор на производство оборудования и получена предоплата в сумме 9 440 000 руб.

Оборудование по данному договору будет поставлено в 2016г. через 7 месяцев.

Общая сумма затрат на производство данного оборудования составляет 5 000 000 руб. Общая сумма общехозяйственных расходов составляет 700 000 руб., в бухгалтерском учете общехозяйственные расходы включаются в себестоимость изготовленной продукции.

В налоговом учете в соответствии с учетной политикой доходы и расходы определяются методом начисления, все расходы на производство продукции, формирующие себестоимость произведенной продукции в бухгалтерском учете, признаются прямыми расходами.

Общая сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для производства оборудования (включая "входной" НДС по общехозяйственным расходам), составляет 800 000 руб.

Задание:

1. Отразить операции в бухгалтерском, налоговом учете

2. Рассчитать налоги, которые необходимо начислить в приведенной ситуации

3. Привести текстовое обоснование решения задания со ссылкой на законодательно-нормативные акты

ВАРИАНТ 4

ООО «Мастер» ИНН 5258064830 КПП 525 8 01001. Адрес Н.Новгород, ул. Космическая д.7. Вид деятельности – Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет

Задание 1.

Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 3 квартале 2017 года:

1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль

2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов

 

Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила

 

Период	Выручка, руб.
1 квартал 2016	19 800 000
2 квартал 2016	17 200 000
3 квартал 2016	19 700 000
4 квартал 2016	15 300 000
1 квартал 2017	17 600 000
2 квартал 2017	15 900 000
3 квартал 2017	17 300 000
4 квартал 2017	16 900 000
1 квартал 2018	19 600 000
2 квартал 2018	14 300 000

Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов

 

 

Задание 2

За отчетный период 3 квартал 2017 года осуществлены следующие хозяйственные операции

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Расходы экономически обоснованны	Расходы документально подтверждены	Расходы оплачены
14.	Начислена заработная плата работникам	1 900 000 руб.	да	да	да
15.	Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска))		да	да	да
16.	Начислена амортизация основных средств	для целей бухгалтерского учета 50 000 руб., для целей налогового учета – 80 000 руб.	да	да
17.	Начислена амортизация НМА	для целей бухгалтерского учета 12 000 руб., для целей налогового учета – 9 000 руб.	да	да
18.	Начислены и оплачены с расчетного счета коммунальные платежи	140 000 руб., в том числе НДС 18%	да	да	да
19.	Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен	137 000 руб.	да	да	нет
20.	Начислены и оплачены с расчетного счета проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая)	380 000 руб.	да	да	да
21.	Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ)	30 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1400 руб. за сутки, всего за 5 суток – 7000 руб.	да	да	да
22.	Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество	9 000 руб.	да	да	да
23.	Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за информационные услуги консалтинговой фирмы, НДС не выделен	9 000 руб.	нет	да	да
24.	Начислена и перечислена на карточку сумма материальной помощи работнику	25 000 руб.	да	да	да
25.	Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет	550 000 руб.	-	-	-
26.	«Входной» НДС принят к вычету	?	-	-	-

 

 

По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, указав суммы возникающих разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, расходов, руб.		Бухгалтерская проводка
				Дебет счета бух.учета	Кредит счета бух.учета	Сумма операции в бух.учете
		Для целей бух.учета	Для целей налогового учета
1	Начислена заработная плата работникам	….
	….и т.д.

 

Задание 3 (задание повышенной сложности, только для претендующих на экзамене на оценку «отлично»)

1 июля 2016 организация продала покупателю продукцию за 590 000, в том числе НДС. Себестоимость проданной продукции составляет 420 300. В счет погашения задолженности за поставленную продукцию покупатель выписал вексель номинальной стоимостью 590 000 руб. По данному векселю предусмотрена ежемесячная выплата процентов по 12%. годовых. Срок погашения векселя 01.08.2016. Ставка рефинансирования ЦБ на дату совершения операций составляла 8,25%.

Задание:

1. Отразить операции в бухгалтерском, налоговом учете

2. Рассчитать налоги, которые необходимо начислить в приведенной ситуации

3. Привести текстовое обоснование решения задания со ссылкой на законодательно-нормативные акты

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Федеральное государственное автономное образовательное

Учреждение высшего образования

«Национальный исследовательский Нижегородский государственный

Университет им. Н.И. Лобачевского»

Институт экономики и предпринимательства

Дата поступления контрольной работы: _____________________

Дата проверки: __________________

Оценка: ________________________

Подпись преподавателя: ________________________

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Вариант ________  по дисциплине ______________________________________________

_________________________________________________________________________________

Фамилия: _________________________________________________________________________

Имя: ________________________ _______ Отчество: ____________________________________

Группа ______________  № зачетной книжки __________________________________________

ФИО преподавателя: _______________________________________________________________

 

 

Нижний Новгород, 20__ г.