З. Расчет финансовых показателей работы АТО

 

 

Месячный доход предприятия от перевозок:

Д=[(С_а-ч* t_п-р* n_е)+(С_L*L)+(C_мин*A_p*n_см)]*К_сп, руб.,         (18)

Д=[(450*0,4*742)+(18*59360)+(350*14*20)]*1,3 = 2084544 руб.

где С_а-ч – тариф за 1 автомобиле-час простоя на пунктах погрузки-разгрузки, руб. (см. исходные данные); С_L – тариф за километр трассового пробега, руб. (см. исходные данные); L – пробег автомобиля, км.

                               L = 2*l_ег*n_е ,      

                               L = 2*40*742= 59360 км.

C_мин – минимальная плата за предоставление автомобиля, руб. (см. исходные данные); A_p – рабочий парк автомобилей (равен численности членов бригады), ед.; К_сп – коэффициент надбавки за специализированный подвижной состав (1,3).

Определение величины балансовой прибыли АТО:

                                         П_бал = Д_н – Р_н, руб.                                          (19)

П_бал = 1766651-1497236,7 =1616927,3 руб.                            

где Д_н – доходы-нетто, Р_н – расходы-нетто.

Д_н= Д_бр-НДС_д, руб., 

 Д_н = 2084544-317893=1766651 руб.

НДС_д= (Д_бр*0,18*100%)/1,18=15,25%

НДС_д= 0,1525*2084544=317893 руб.

Д_бр – налог на добавленную стоимость, включенный в объем реализации автотранспортных услуг (18%);

Р_н=Р_бр-НДС_р, руб.,    

Р_н=(1766651-269414,3)=1497236,7 руб.                             

Р_бр – суммарные расходы по деятельности АТО;                        НДС_р=(Р_бр*0,18*100%)/1,18=15,25%Р_бр – налог на добавленную стоимость, включенный в стоимость приобретенных предприятием товаров и услуг;

НДС_р= (0,1525*1766651)=269414,3 руб.

НДС = НДС_д-НДС_р, руб.,                                

где НДС – налог на добавленную стоимость к уплате в госбюджеты

НДС = 317893-269414,3 = 48478,7 руб.

Определение величины налогооблагаемой прибыли (П_нал.)

Налогооблагаемая прибыль определяется с учетом уплаты налога на имущество и других налогов:

                                         П_нал.=П_бал.-Н_и; руб.,                                  (20)

П_нал.= 1616927,3-10908,3=1606019 руб.                        

Н_и= С_ОПФ*%, руб.,

Н_и =((425000*14) /12)*0,022 = 10908,3 руб.

где Н_и – налог на имущество; С_ОПФ – среднегодовая стоимость пассивных основных производственных фондов, руб.; % – процентная ставка налога на имущество, выраженная в долях.

Среднегодовую стоимость пассивных основных фондов при расчете следует принять в размере 50% от стоимости автомобилей.

Определение величины чистой прибыли (П_ч)

                                                П_ч=П_нал-Н_п, руб.,                                        (21)

где Н_п – налог на прибыль.

П_ч=1606019-(1606019*0,2)=1284815,2 руб.

Определение уровня рентабельности деятельности АТО и основных производственных фондов:

- если прибыль балансовая:

                                       R_з= П_бал/Р_н*100%, %;                                        (22)

R_з=1616927,3/1497236,7*100%=110 %

                                       R_ОПФ= П_бал/С_опф*100%, %.                               (23)

R_ОПФ=1616927,3/(((425000*14) /12))+((850000*14)/12))*100%=108,7 %

- если прибыль чистая:

                                       R_з= П_ч/Р_н*100%, %;                                           (24)

R_з= 1284815,2/1497236,7*100%=86 %

                                    R_ОПФ= П_ч/С_опф*100%, %.                                    (25)

R_ОПФ=1284815,2/(((425000*14) /12)+((850000*14)/12))*100%=86,4 %

Таблица 5. 3. Финансовые результаты работы подвижного состава

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Значение
1.	Доходы-брутто, тыс. руб.	Дбр	2084544
2.	Доходы-нетто, тыс. руб.	Дн	1766651
3.	Расходы-брутто, тыс. руб.	Рбр	1766651
4.	Расходы-нетто, тыс. руб.	Рн	1497236,7
5.	Прибыль балансовая, тыс. руб.	Пбал.	1616927,3
6.	Прибыль налогооблагаемая, тыс. руб.	Пнал.	1606019
7.	Налог на прибыль, тыс. руб.	Нп	321203,8
8.	Чистая прибыль, тыс. руб.	Пч	1284815,2
9.	Рентабельность деятельности АТО, %	Rз	86
10.	Рентабельность ОПФ, %	RОПФ	86,4
11.	Критический объем оказания транспортных услуг, т.	Qкр	153,2