2020-05-21
377
Пример 1
На основе исходных данных отразите в учете факты хозяйственной жизни по движению денежных средств на расчетных счетах организации.
1. Начислены банком проценты на остаток денежных средств в сумме
20 230 руб.;
2. На расчетный счет поступил депозитный вклад в сумме 442 000 руб.;
3. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка в сумме 300 000 руб.
4. Открыт чековый счет за счет средств с расчетного счета в сумме 40 000 руб.
5. С чекового счета произведена предоплата поставщику в сумме 35 000 руб.
6. Сданы деньги из главной кассы для зачисления на расчетный счет в сумме 200 220 руб.
Организация в соответствии с учетной политикой применяет типовые субсчета к счетам синтетического учета.
Решение.
В учете организации данные операции должны быть отражены в порядке, представленном в таблице.
| № п/п | Факт хозяйственной жизни | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Начислены банком проценты на остаток денежных средств в сумме 20 230 руб. | 51 | 91-1 | 20 230 |
| 2 | На расчетный счет поступил депозитный вклад в сумме 442 000 руб.; | 51 | 55-3 | 442 000 |
| 3 | На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка в сумме 300 000 руб. | 51 | 66 | 300 000 |
| 4 | Открыт чековый счет за счет средств с расчетного счета в сумме 40 000 руб. | 55-2 | 51 | 40 000 |
| 5 | С чекового счета произведена предоплата поставщику в сумме 35 000 руб. | 60 | 55-2 | 35 000 |
| 6 | Сданы деньги из главной кассы для зачисления на расчетный счет в сумме 250 000 руб. Денежные средства, сданные из кассы, зачислены на расчетный счет | 57 51 | 50-1 57 | 250 000 250 000 |
Пример 2
|
|
|
За рабочий день в организации ООО «Спектр» произведены следующие операции с денежными средствами.
1. Поступили денежные средства в кассу из банка в размере 50 000 руб. для хозяйственных и командировочных расходов;
2. Поступили наличные денежные средства в кассу от покупателя в сумме 44 000 руб.;
3. На основании расходного ордера, подписанного руководителем организации и главным бухгалтером, Яковлеву Д.П. выданы из кассы под отчет денежные средства в сумме 50 000 руб.
4. После составления авансового отчета Жуков А.С. возвратил в кассу организации не израсходованные денежные средства в сумме 3500 руб.
5. В кассу поступили оплаченные железнодорожные билеты на сумму 3 720 руб., приобретенные через подотчетное лицо.
6. Получен аванс в кассу под поставку продукции в сумме 60 000 руб.
7. Работнику Петрову В.В. выдан из кассы краткосрочный заем в сумме 100 000 руб.
Организация в соответствии с учетной политикой применяет типовые субсчета к счетам синтетического учета. Отразите факты хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.
Решение.
|
|
|
В учете организации данные операции должны быть отражены в порядке, представленном в таблице.
| № п/п | Факт хозяйственной жизни | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступили денежные средства в кассу из банка в размере 150 000 руб. для хозяйственных и командировочных расходов | 50-1 | 51 | 150 000 |
| 2 | Поступили наличные денежные средства в кассу от покупателя в сумме 44 000 руб. | 50-1 | 62 | 44 000 |
| 3 | Выданы из кассы под отчет денежные средства в сумме 50 000 руб. | 71 | 50 | 50 000 |
| 4 | Возвращены в кассу организации не израсходованные денежные средства в сумме 3500 руб. | 50-1 | 71 | 3 720 |
| 5 | В кассу поступили оплаченные железнодорожные билеты на сумму 3 720 руб., приобретенные через подотчетное лицо | 50-3 | 71 | 3 720 |
| 6 | Получен аванс в кассу под поставку продукции в сумме 60 000 руб. | 50-1 | 62-Аванс | 60 000 |
| 7 | Выдан из кассы краткосрочный заем в сумме 100 000 руб. | 73-1 | 50-1 | 100 000 |
Пример 3
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по результатам проведенной инвентаризации денежных средств в кассе организации.
При проведении инвентаризации денежных средств в кассе организации была обнаружена недостача наличных денежных средств в сумме 2 000 руб.
Объяснение причин недостачи – ошибка при выдаче заработной платы.
Решение руководителя организации погасить сумму недостачи после проведения инвентаризации материально ответственным лицом – кассиром Карповой Т.А.
Решение.
В учете организации данные операции должны быть отражены в порядке, представленном в таблице.
| № п/п | Факт хозяйственной жизни | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Выявлена недостача денежных средств в кассе в сумме 2 000 руб. | 94 | 50 | 2000 |
| 2 | Недостача отнесена на материально-ответственное лицо | 73-2 | 94 | 2 000 |
| 3 | Удержана из заработной платы кассира сумма недостачи | 70 | 73-2 | 2 000 |
Вопросы для самоконтроля.
1. Каковы цели и задачи учета денежных средств?
2. Какими документами регламентируется порядок ведения кассовых операций в организациях?
3. Какими первичными документами оформляется движение наличных денежных средств и денежных документов?
4. Как и кем осуществляется контроль за совершением кассовых операций в организации?
5. Какие формы безналичных расчетов рекомендованы Банком России?
6. Какие документы предоставляются организацией для открытия расчетного счета?
7. Какими документами оформляются операции с подотчетными лицами?
8. Какие платежи производятся с расчетного счета организации?
9. Какие расчетные документы используются при осуществлении безналичных расчетов?
10. Как отражаются в учете результаты, выявленные при инвентаризации денежной наличности в кассе?
11. Для каких целей используют счет 57 «Переводы в пути»?
12. Какие операции осуществляются организациями с использованием специальных счетов?
13. Что такое дебиторская и кредиторская задолженность?
14. На каких счетах ведут учет операций по расчетам?
15. Как учитывают подотчетные суммы?
16. В каких случаях организации осуществляют учет в иностранной валюте?
17. Какие операции относятся к валютным и в соответствии с чем?
18. Каким нормативным документом установлены правила бухгалтерского учета операций в иностранной валюте?
19. Какие счета и субсчета рекомендованы для учета денежных средств в иностранной валюте?
20. На основании каких документов отражаются в учете операции по счетам в иностранной валюте?
21. Что представляет собой курсовая разница?
22. Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражаются курсовые разницы?
23. На какие цели может быть списана с валютного счета иностранная валюта?
