2020-06-08
99
| Показатель | Абсолютные значения показателей по годам, | Изменение, тыс. руб. | |
| 2015 год | 2016 год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Исходные данные | |||
| 1.Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб. | |||
| 2.Выручка, тыс. руб. | |||
| 3.Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дн. | |||
24
Око нчание таблицы 5
| Расчет влияния факторов | |
| 4. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота кредиторской задолженности (+,-), дни | |
| а) выручки | |
| б) среднегодовых остатков кредиторской задолженности | |
| Б аланс отклонений | |
Задание 6
Провести анализ выполнения бюджета затрат, имея следующие данные (таб. 6.1). Оценить степень выполнения плана по затратам, используя технологию гибкого бюджетирования. Расчеты обобщить в табл. 6.2.
Таблица 6.1 Исходные данные
| Показатели | Фактические затраты на производство 900 ед. продукции, тыс. руб. | Плановые затраты, на производство 1000 ед. продукции, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Прямые трудовые затраты | 1800 | 2000 |
| Прямые материальные затраты | 1400 | 1500 |
| Накладные производственные затраты | 260 | 250 |
| Амортизация | 2100 | 2000 |
| Аренда | 760 | 800 |
| Всего затрат | 6320 | 6550 |
Таблица 6.2
Формирование гибкого бюджета
| Показатель бюджета | Норматив затрат | Жесткий бюджет | Гибкий бюджет | Факт | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Объем производства, ед. | |||||
| Прямые трудовые затраты, тыс. руб. | 2 | ||||
| Прямые материальные затраты, тыс. руб. | 1,5 | ||||
| Накладные производственные затраты, тыс. руб. | 0,25 |
25
Окончание таблицы 6.2
| Ито го переменных затрат, тыс. руб. | |||||
| Амортизация, тыс. руб. | |||||
| Аренда, тыс. руб. | |||||
| Ито го постоянные затраты, тыс. руб. | |||||
| Всего затрат, тыс. руб. |
Задание 7
Определите оптимальный объем продаж, если цена изделия 5 тыс. руб., а переменные затраты составляют 3 тыс. руб. на единицу. Зависимость объема производства и постоянных затрат характеризуется следующими данными (таб. 7).
Таблица 7 Исходные данные
| Объем производства, шт. | Постоянные затраты, тыс. руб. | Точка безубыточности, шт. | Маржинальный доход, руб. | Прибыль, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 0 - 5000 | 10 000 | |||
| 5001 - 10 000 | 15 000 | |||
| 10 001-15 000 | 20 000 | |||
| 15 001-20 000 | 25 000 | |||
| 20 001-25 000 | 35 000 | |||
| Более 25 000 | Рост на 15 000тыс. руб. за каждые 50000 шт. |
Задание 8
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии (табл. 8).
26
Таблица 8 Факторный анализ рентабельности активов организации
| Показатель | 2015 год | 2016 год | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Исходные данные | |||
| 1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 5505 | 4765 | -740 |
| 2.Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. | 81055 | 88812 | 7757 |
| 3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. | 58319 | 62613 | 4294 |
| 4. Выручка, тыс. руб. | 50976 | 58092 | 7116 |
| Расчетные данные | |||
| 5.Рентабельность активов,% | |||
| 6.Коэффициент автономии | |||
| 7.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | |||
| 8. Рентабельность продаж, % | |||
| Расчет влияния факторов | |||
| 9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов - всего, % в том числе: | |||
| а) коэффициента автономии (независимости) | |||
| б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала | |||
| в) рентабельности продаж, % | |||
| Б аланс отклонений, % | |||
Задание 9
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппировать активы по степени ликвидности. Провести оценку динамики активов баланса (табл. 9).
Таблица 9
Динамика состояния активов и их группировка по степени ликвидности
| Группа риска | Остатки по балансу, тыс. руб. по годам | Темпы роста (снижения), % | Структура оборотных активов, % | Изменение 2015/2014, (+,-) | |||
| 2014 год | 2015 год | 2015/ 2014 | 2014 год | 2015 год | тыс. руб. | % | |
27
Окончание таблицы 9
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А-1: Наиболее ликвидные активы | |||||||
| А-2: Б ыстро реализуемые активы | |||||||
| А-3: Медленно реализуемые активы | |||||||
| А-4: Трудно реализуемые активы | |||||||
| Всего оборотных активов | 100,0 | 100,0 |
Задание 10
По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2015 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 10.
Таблица 10 Распределение денежных потоков по видам деятельности
| Показатель | Итого | В том числе по видам деятельности | ||
| текущая | инвестиционная | финансовая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб. |
| |||
| 2. Приток (+), тыс. руб. | ||||
| 3. Удельный вес притока, % | 100 | |||
| 4. Отток (-), тыс. руб. | ||||
| 5. Удельный вес оттока, % | 100 | |||
| 6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб. |
| |||
28
Вариант 4 Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.
Таблица 1
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных средств в процессе производства
| № п/п | Показатель | 2015 год | 2016 год | Темп прироста, % | Прирост ресурса на 1 % прироста выручки, % | Коэффициенты влияния на прирост выручки | |
| экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i× 100) | интенсивности использования ресурса (100-Кинт.i х 100) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 51 | 62 | 84 | |
| 1. | Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб. | ||||||
| 2 | Расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб. | ||||||
| 3 | Среднегодовая остаточная величина активной части основных средств, тыс. руб. | ||||||
| 4 | Производственная, площадь, тыс. м | 7,2 | 7,0 | ||||
| 5 | Комплексная оценка всесторонней интенсификации | X | X | X | |||
| 6 | Выручка | X | X | X | |||
29
1 Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 х ЮО 400.
2 Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4.
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n.
3 Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 =гр. 6 × 100.
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3 /n.
4 Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 -гр. 7 стр. 1, 2 или 3
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать темпы роста показателей. Расчеты обобщить в табл. 2. Составить модель пропорций роста показателей и оценить степень ее соответствия стратегии эффективности (интенсивное развитие экономики организации).
Таблица 2 Расчет темпов роста анализируемых показателей
| 2015 год | 2016 год | Темпы роста, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Прибыль, тыс. руб. | |||
| Выручка, тыс. руб. | |||
| Основные средства, тыс. руб. | |||
| Численность, чел. |
Задание 3
Рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования внеоборотных и оборотных активов по данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2). Расчеты обобщить в табл. 3.
30
Таблица 3
