Сфера деятельности исследуемой организации это сельское хозяйство. В СПК «Нива-2003» разработан сводный план-прогноз. В его основу лег разработанный бизнес-план, который должен обеспечивать достижение высокой эффективности хозяйствования, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Разработанный бизнес-план определил основные направления деятельности на ближайший год. Были изучены емкость и перспективы будущего рынка сбыта. Проведена оценка затрат, необходимых реализации проекта по созданию современного универмага. Определены те показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояние дел.
Бизнес-план состоит из ряда разделов: резюме, производственный план, организационный план, инвестиционный и инновационный план, топливно-энергетические ресурсы и энергосбережение, прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности.
Финансовый план обобщает в стоимостной форме материал предыдущих разделов. Он включает прогноз объема реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблицу доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности.
|
|
Стратегия финансирования отражает план получения средств для создания или развития предприятия: общий объем средств для реализации данного проекта, их источники, окупаемость проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал.
В таблицы 2.3 приведем основные параметры бизнес-плана СПК «Нива-2003».
Это может быть прогнозирование финансового положения предприятия, отдельных показателей – прибыли, коммерческих расходов. В связи с этим если в первые два года реализации бизнес-плана плановые показатели не имели значительных отклонений, а если и имели, то только положительные. Данные положительные тенденции дали возможность проводить капитальные вложения и получение для этих целей долгосрочных кредитов.
Однако эффективность перспективного планирования очевидна, организация придерживается планируемых показателей рентабельности и объемов прибыли. Бизнес-план был рассчитан на достаточно значительный срок, а условиях постоянно меняющееся конъюнктуры рынка, особенно если на нем присутствует высокая конкуренция, данный вид финансового планирования носит в большинстве абстрактный характер.
Таблица 2.3 − Основные показатели перспективного финансового планирования СПК «Нива-2003» на период 2018-2019 гг.
Наименование показателей | 2018 год | 2019 год | Процент выполнения, % | |||
план | факт | план | факт | 2018 год | 2019 год | |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 14181 | 12757 | 11346 | 9413 | 89,96 | 82,96 |
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 12232 | 12089 | 8356 | 8292 | 98,83 | 99,23 |
Прибыль, убыток (-) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 525 | 525 | 1866 | 915 | 100,00 | 49,04 |
Прибыль, убыток (-) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности, тыс. руб. | -645 | -645 | -600 | -458 | 100,00 | 76,33 |
Чистая прибыль, убыток (-), тыс. руб. | 136 | 136 | 1270 | 821 | 100,00 | 64,65 |
Рентабельность продаж, % | 3,7 | 4,12 | 16,4 | 9,72 | 111,35 | 59,27 |
Источник: собственная разработка на основании Приложений А, Б.
|
|
Перейдем к следующему виду финансового планирования, применяемому на СПК «Нива-2003». Текущее финансовое планирование осуществляется непосредственно планово-аналитическим отделом и сводиться к составлению годовых плановых заданий в виде бюджетов.
Таблица 2.4 – Расчет потока денежных средств СПК «Нива-2003» за 2018-2019 г.
Наименование показателей | 2018 г. (факт) | 2019 г. (план) | 2019 г. (факт) | Отклонение, +/- | Выполнение пана, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||||
Приток: | |||||
выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 8733 | 8167 | 7432 | -1301 | 91,00 |
прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать), в т.ч. республиканский бюджет | 88 | 126 | 296 | 208 | 234,92 |
итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1–1.1.3) | 8821 | 8434 | 7728 | -1093 | 91,63 |
Отток: |
Продолжение таблицы 2.4
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизации | 7964 | 10329 | 8052 | 88 | 77,96 |
налоги, сборы и платежи, исчисляемые из выручки | 417 | 671 | 574 | 157 | 85,54 |
налоги, сборы и платежи, исчисляемые из прибыли (доходов) | |||||
прочие расходы по текущей деятельности (указать) | 169 | 377 | 295 | 126 | 78,25 |
итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1–1.2.4) | 8550 | 8377 | 7757 | -793 | 92,60 |
Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.1.4–1.2.5) | 951 | 1057 | 652 | -299 | 61,68 |
II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||||
Приток: | |||||
поступления денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов | 21 | 59 | 39 | 18 | 66,10 |
прочие доходы от инвестиционной деятельности | 14 | 37 | 17 | 3 | 45,95 |
итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2) | 35 | 96 | 57 | 22 | 59,38 |
Отток: | |||||
капитальные затраты без НДС | 84 | 182 | 115 | 31 | 63,19 |
НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат | 17 | 37 | 29 | 12 | 78,38 |
другие расходы по инвестиционной деятельности | 222 | 320 | 251 | 29 | 78,44 |
итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1–2.2.4) | 323 | 739 | 568 | 245 | 76,86 |
Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 – стр. 2.2.5) | -288 | -220 | -301 | -13 | 136,82 |
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||||
Приток: | |||||
существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый период (год) | 1451 | 1991 | 1754 | 303 | 88,10 |
краткосрочные кредиты, займы | |||||
прочие источники | 130 | 900 | 562 | 432 | 62,44 |
итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1–3.1.5) | 1581 | 1891 | 1756 | 175 | 92,86 |
Отток: | |||||
погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам | 1580 | 1096 | 1125 | -455 | 102,65 |
погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам | 289 | 918 | 564 | 275 | 61,44 |
погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам | 208 | 500 | 505 | 297 | 101,00 |
погашение краткосрочных кредитов, займов | 854 | 1088 | 1106 | 252 | 101,65 |
использование финансовых средств на прочие цели | 21 | 48 | 35 | 14 | 72,92 |
итого отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1–3.2.9) | 2098 | 2050 | 2142 | 44 | 104,49 |
Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.6 – стр. 3.2.8) | -517 | -859 | -821 | -304 | 95,58 |
Окончание таблицы 2.4
|
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Итого приток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.1.4, 2.1.3 и 3.1.6) | 11117 | 11421 | 11589 | 472 | 101,47 |
Итого отток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.2.6, 2.2.5 и 3.2.8) | 10971 | 10866 | 11240 | 269 | 103,44 |
Излишек (дефицит) денежных средств (стр. 4 – стр. 5) | 146 | 145 | 147 | 1 | 101,38 |
Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6) | 146 | 145 | 147 | 1 | 101,38 |
Удельный вес суммы погашаемых финансовых обязательств в выручке (стр.3.2.8/1.1.1*100) | 24 | 27,1 | 27,5 | 3,5 | 101,48 |