К материальным относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, воды и энергии на технологические цели, приобретение услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и структурными подразделениями предприятия.
Для планирования величины материальных затрат необходимо знать нормы расхода сырья на единицу продукции, плановый объем производства, цену единицы сырья. Расчет величины материальных затрат целесообразно проводить в таблице.
Таблица 5 - Расчет потребности в сырье и материалах на производство продукции
Наименование сырья | Норма расхода на единицу продукции | Цена единицы сырья, руб. | Стоимость сырья, руб. |
1. | |||
2. | |||
3. | |||
Итого на единицу продукции | х | х |
Виды, цены и нормы расхода сырья, необходимого для производства планируемой продукции, можно узнать на предприятии, в сборниках рецептур или из публикаций в периодической печати.
Определяя потребности в сырье и материале необходимо предусмотреть их потери. Для этого разработаны нормы естественной убыли (см. приложение В).
|
|
Потребности в сырье, материалах следует соотнести с динамикой развития соответствующего сырьевого рынка.
Планирование расходов на оплату труда
К расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие, компенсационные начисления и надбавки, премии, а также суммы страховых взносов и взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таблица 6 - Расчет потребности в персонале и расходов на оплату труда
Категории работников | Потребность, чел. | Объем производства (фонд рабочего времени) 1 работника за период (месяц, год) | Сдельная расценка за единицу продукции (тарифная ставка за единицу отработанного времени), руб. | Сумма заработной платы, руб. | Доплаты, премии, руб. | Районный коэффициент, руб. | Оплата отпуска, руб. | Фонд оплаты труда, руб. | Страховые взносы, руб. | Итого фонд оплаты труда со страховыми взносами, руб. |
1. Рабочие основного производства | ||||||||||
2. Рабочие вспомогательного производства | ||||||||||
3. Специалисты и служащие | ||||||||||
ИТОГО за период | х | |||||||||
ИТОГО на единицу продукции | х | х | х | х | х |
Для планирования расходов на оплату труда нужно знать дополнительную потребность в персонале, связанную с реализацией проекта, ставки заработной платы, плановый объем производства (при сдельной форме оплаты) или плановый фонд рабочего времени (при повременной форме оплаты), а также страховые ставки (см. Приложение Ж). Расчет целесообразно провести в таблице 6.
|
|
Для администрации предприятия в соответствии с должностью и квалификацией работника устанавливаются должностные оклады. На основе должностных окладов производится, как правило, оплата труда руководителей и специалистов.
Планирование величины амортизационных отчислений
Для того чтобы спланировать величину амортизационных отчислений, нужно знать первоначальную стоимость амортизируемого имущества и срок хозяйственного использования. Эту информацию можно получить в бухгалтерии предприятия или определить самостоятельно по нормативным документам (нормы амортизации) и прайс-листам поставщиков (стоимость вновь приобретаемого оборудования). Расчет величины амортизационных отчислений можно привести в таблице 7.
При планировании величины амортизационных отчислений данные в таблице 7 должны быть увязаны с информацией о вводимых в действие основных фондах (см. таблицу 3).
Таблица 7 - Расчет величины амортизационных отчислений
Амортизируемое имущество | Первоначальная стоимость, руб. | Срок полезного использования, лет | Сумма амортизации, руб. |
1. | |||
2. | |||
3. | |||
ИТОГО за период | х | ||
ИТОГО на единицу продукции | х | х |
При этом следует учесть, что амортизацию по имеющемуся оборудованию, участвующему в реализации проекта следует перераспределить, в т.ч. на новую продукцию.
Планирование прочих расходов
К прочим расходам относятся арендные платежи, расходы на командировки, расходы на оплату услуг связи, банковских, аудиторских, юридических услуг, расходы на рекламу, представительские расходы, расходы обслуживающих производств и хозяйств, суммы налогов и сборов, относимых на себестоимость (транспортный налог, платежи за пользование природными ресурсами, местные налоги).
Если перечисленные виды расходов занимают небольшой удельный вес в структуре себестоимости, их величину можно спланировать по данным прошлых лет или аналогичных предприятий в процентах от известных расходов. Возможно также детальное планирование всех перечисленных видов расходов по данным заключенных договоров на обслуживание и данным бухгалтерии предприятия.
Выполнив все перечисленные расчеты, можно спланировать общую величину производственной себестоимости продукции (см. таблицу 8).