Создать документ «Поступление товаров и услуг» (панель разделов «Покупки и продажи»)

Вид операции - «Покупка, комиссия», дата – 11.01 20 тек. год г., контрагент - поставщик АО «Сарапульский Агроснаб» склад - «Основной склад». Тип цен - «Основная цена покупки».

Заполните табличную часть с помощью кнопки «Подбор».

Закладка «Товары». Группа «Материалы» справочника «Номенклатура», выберите «Колеса» - 55, цена – 8124 руб.,. Перенесите выбранные материалы в документ.

Закладка «Дополнительно». Укажите номер и дату накладной поставщика – «№133 от текущей даты 20__ г.». Проведите документ ().

Для регистрации поступившего счета-фактуры нажмите гиперссылку «Ввести счет-фактуру» и укажите дату и номер документа – текущая дата № 133. Установите флаг «Отразить вычет НДС».

 

 

1. Поступила счет-фактура № 25 от 11.01 тек. года от АО «Сарапульский Агроснаб» за запасные части (колеса 55 шт. 8124 руб. за 1 шт.) на сумму –? руб., НДС -?

2. Поступила счет-фактура № 22 от 12.01 тек. года от ОАО «Сарапульская нефтебаза» за дизельное топливо (923 кг по цене 30 руб. за 1 кг) на сумму –?руб., НДС -?

3. Поступила счет-фактура № 31 от 22.01 тек. года от ОАО «Сарапульский Энергосбыт» за электроэнергию на сумму – 77400 руб., НДС -?

4. Поступила счет-фактура № 25 от 26.01 тек. года от ОАО «Волгателеком» за услуги связи на сумму 47000 руб., НДС -? Юридический адрес: г. Сарапул, УР. ИНН – 1803005324. КПП – 180301132.Расчетный счет № 40602828323000042023. Обслуживающий банк – Удмуртское ОСБ № 8618 СБ РФ г. Ижевск. БИК – 0494001601. Счет № 30101812500000000601. Почтовый адрес: 427910, г. Сарапул, ул. Раскольникова 31.

5. Поступила счет-фактура № 14 от 27.01 тек. года от МУП «Сарапульский водоканал» за воду на сумму 82000 руб., НДС -? Юридический адрес: г. Сарапул, УР. ИНН – 1803004917. КПП – 180302136. Расчетный счет № 40602828432300005107. Обслуживающий банк – ПАО «БыстроБанк» г. Ижевск. БИК 049401814. Счет № 30101810200000000814. Почтовый адрес: 427960 г. Ижевск, ул. Удмуртская 42.

 

Задание 6. Сделать выводы по работе и записать в дневник.

 

 

Вид работы 4: Учет долгосрочных инвестиций и основных средств

 

Ситуация 1. Заполнение первичных документов по поступлению основных средств требующих и не требующих монтажа, выбытию основных средств. Формирование книги покупок и отчетов по счетам  07, 08, 01.

Цель: Научиться составлять первичные документы по движению основных средств и материалов, отчеты с использованием программы «1С-Бухгалтерия».

Норма времени: 6 часов.

 

Задание 1. Заполнить первичные документы на поступление основных средств, требующих и не требующих монтажа с учётом затрат на доставку.

 

Условие:

1) Дата 23.01 тек. года. Счёт-фактура № 47. Поступил от ОАО «Сарапульский Агроснаб» трактор К 701М, стоимость - 871220 руб. НДС? Сумма с НДС? Срок полезного использования 12 лет. Принят к учету 24.01 тек. года. Акт ОС-1 № 1. Место нахождения – Отделение 1. Заводской номер 548-54879. № паспорта ПТ-4867. Изготовитель – Кировский (Петербургский тракторный) завод. ОКОФ – машины и оборудование. Амортизационная группа – шестая. Срок полезного использования 12 лет. Способ начисления амортизации – линейный. Ответственное лицо – Романов И.С.

2) Дата 27.01.01 тек. года. Счёт-фактура № 54. Получен от ОАО «Сарапульский Агроснаб» за доставку трактора К 701М, стоимость услуг- 2300 руб. НДС? Сумма с НДС?

3) Дата 27.01 тек. года. Счёт-фактура № 36. Поступило от ООО «Камский ремзавод» оборудование для ремонтной мастерской, стоимость - 451060 руб. НДС? Сумма с НДС? Амортизационная группа – седьмая. Срок полезного использования 20 лет. Принят к учету 28.01 тек. года. Акт ОС-1 № 2. Место нахождения – Отделение 1. Изготовитель - ООО «Камский ремзавод». Способ начисления амортизации – линейный. Ответственное лицо – Романов И.С.

4) Дата 30.01 тек. года. Счёт-фактура № 48. Получен от ООО «Камский ремзавод» за доставку оборудования для ремонтной мастерской, стоимость - 2170 руб. НДС? Сумма с НДС?

Порядок выполнения:

Операции по поступлению в организацию основных средств от поставщиков в программе регистрируются с помощью универсального документа Поступ­ление товаров и услуг с видом операции Оборудование. В табличной части Оборудование указывается наименование оборудования, количество, цена, ставка НДС. Остальные закладки используются, если  одновременно с оборудованием поступают и другие виды ТМЦ или услуги.

Обязательным условием принятия НДС к вычету по операциям поступления является факт получения счета-фактуры от поставщика. Данный факт регистрируется в программе путем ввода реквизитов полученного счета-фактуры в полях Счет-фактура № и от. При нажатии кнопки Зарегистрировать счет-фактуру автоматически создается и проводится счет-фактура. После создания счета-фактуры поля ввода номера и даты счета-фактуры заменяются ссылкой на созданный счет-фактуру, с указанием его номера и даты.

Для документа Поступление товаров и услуг предусмотрены следующие печатные документы:

- Акт о приемке товара без счета поставщика (ТОРГ-4),

- Приходная накладная,

- Приходный ордер М-4,

- Товарная накладная ТОРГ-12 (за поставщика),

- Акт выполненных работ (за поставщика),

- Счет-фактура (за поставщика),

- Справка расчет рублевых сумм.

Услуги по доставке, оказанные поставщиком, и другие расходы, которые включаются в стоимость поступивших товаров, оформляются отдельно документом Поступление доп. расходов.

В документе указывается контрагент, оказавший дополнительные услуги, и договор с ним. На закладке Главное указывается сумма дополнительных расходов, ставка и сумма НДС, содержание и способ распределения.

Реквизит Доп.расходы (сумма) предназначен для указания сумма доп.расходов, относящихся к конкретной номенклатурной позиции (в дополнение к общей сумме доп.расходов, указанной в шапке документа).

Счет-фактура, полученный на дополнительные расходы, регистрируется путем ввода реквизитов полученного счета-фактуры в полях Счет-фактура № и от. При нажатии кнопки Зарегистрировать счет-фактуру автоматически создается и проводится счет-фактура.

Поступившее оборудование, требующее монтажа, оформляется аналогичными документами, как и другие товары и услуги. Учитывается оборудование на счёте № 07, затем списывается по мере его передачи в монтаж. Для передачи в монтаж предназначен документ Передача оборудования в монтаж (меню ОСà Передача оборудования в монтаж). Затраты по монтажу оборудования отражают на счёте №08.03 «Строительство объектов», статья затрат «Оборудование, требующее монтажа». Стоимость выполненных работ по монтажу оборудования отражается документом Поступление товаров и услуг с операцией Объекты строительства.

Принятие объекта основных средств к бухгалтерскому учету в про­грамме отражается с помощью документа Принятие к учету ОС. С докумен­том работают дважды. На первом этапе в форме документа заполняются рек­визиты, которые необходимы для подготовки акта о приеме-передаче, на бу­мажный носитель выводится акт по установленной форме (№№ОС-1, ОС-1а или ОС-1б), документ записывается в информационную базу.

После оформления и утверждения акта с документом работают второй раз. Для этого вновь отрывается его экранная форма, заполняются недостающие реквизиты, документ проводится, а на объект открывается инвентарная карточка по соответствующей унифицированной форме (№ ОС-6 или №ОС-6а).

Синтетический учет основных средств ведется на счете 01 «Основные средства», к которому в программе 1С:Бухгалтерия 8 открыты субсчета 01.01 «Основные средства в организации» и 01.09 «Выбытие основных средств». Для организации аналитического учета по отдельным инвентарным объектам используется справочник Основные средства

В списке документов Принятие к учету ОС (меню ОС à Принятие к учету ОС) открываем форму нового документа для операции Оборудование.

Вид операции Оборудование подразумевает, что документом отража­ется принятие к учету объектов, первоначальная стоимость которых сформи­рована на счете 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств».

В форме указываем:

• дату документа (дату принятия объекта к учету);

• организацию, к которой относится документ;

• подразделение, в которое объект передается для эксплуатации, - Управление (выбором из справочника Подразделения организа­ций);

• событие - Принятие к учету с вводом в эксплуатацию (выбором из справочника События с основными средствами);

• лицо, ответственное за совершение операции (по умолчанию - те­кущий пользователь).

Документ записывается в информационную базу для присвоения ему номера. Для этого на закладке Основные средства в реквизите Оборудование нужно открыть справочник Номенклатура. В нем выбрать объект аналитического учета по счету 08/4 «Приобретение отдельных объектов основных средств» (трактор К701М или оборудование для ремонтной мастерской).

В реквизите Склад открыть справочник Склады (места хранения), выбрать склад, на который объект был оприходован при поступлении в организацию.

Добавляем в табличную часть новую строку. В колонке Основное средство по кнопке |...| открываем справочник Основные средства и до­бавляем новый объект сначала в список объектов ос­новных средств, а затем двойным щелчком в строку табличной части доку­мента. Новому объекту автоматически присваивается код, который по умол­чанию считается инвентарным номером объекта. При необходи­мости инвентарный номер, присвоенный по умолчанию, можно вручную из­менить на любой другой, отличный от кода.

Заполнить закладки Бухгалтерский учет и Налоговый учет.

Документ записываем, формируем и выводим на бумажный носитель акт по форме №ОС-1 и после его утверждения руководителем проводим до­кумент щелчком на пиктограмме * командной панели.

При проведении документ отражает операцию на счетах бухгалтерско­го учета и для целей налога на прибыль.

Помимо формирования проводок документ при проведении произво­дит движения в различных регистрах. Связано это с тем, что большая часть информации об объектах ОС хранится не в справочнике Основные средст­ва, а в различных регистрах сведений.

В частности, в регистре сведений Местонахождение ОС (бухгалтер­ский учет) хранится история местонахождения объектов основных средств. При проведении документа в регистр внесена запись о том, что объект основных средств … передан для экс­плуатации в подразделении …, ответственной за сохранность объ­екта назначена ….

Сведения об инвентарном номере объекта, о способе его поступления в организацию, о порядке погашения стоимости, принятом способе начисле­ния амортизации и о первоначальной стоимости для целей бухгалтерского учета в программе хранятся в регистре Первоначальные сведения ОС (бух­галтерский учет), сведения об объекте для целей налогового учета - в реги­стре Первоначальные сведения ОС (налоговый учет). При проведении документа в этих регистры вводятся записи для объекта основных средств.

 Принятие объекта к учету регистрируется и в подсистеме учета НДС. В регистрах накопления НДС по ОС, НМА и НДС по приобретенным ценно­стям производятся записи по списанию учтенных в этих регистрах суммах налога, относящихся к объекту ОС, принятому к учету.

Задание 2. Начислить амортизацию по поступившим основным средствам с 1 февраля тек. года. Начисленную амортизацию отнести на соответствующие счета учета затрат.

Порядок выполнения

Ежемесячное начисление амортизации производится «с помощью» до­кумента Регламентная операция, вид операции Амортизация и износ ос­новных средств.

Документ Регламентная операция для операции начисления аморти­зации и износа ОС вводить вручную не рекомендуется. Для выполнения этой операции, а также других регла­ментных операций, выполняемых ежемесячно, следует использовать Операции ® Закрытие месяца.  Исключение составят объекты основных средств, по которым амортизация уже была начислена в течение месяца, например, документы Передача ОС, Списание ОС и др.

 

Задание 3. Заполнить первичные документы на выбытие основных средств.

Условие:

Дата 30.01 тек. года. Акт на списание основных средств №1. Списывается первоначальная стоимость сгоревшего трактора МТЗ-1221 – 1500000 руб. Срок эксплуатации 39 месяцев. Сумма амортизации? Остаточная стоимость?

Порядок выполнения:

Стоимость объекта основных средств, который выбывает или посто­янно не используется для производства продукции, выполнения работ, оказа­ния услуг либо для управленческих нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского баланса.

Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.

Доходы, расходы и потери от списания с бухгалтерского баланса объ­ектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном пе­риоде, к которому они относятся, и подлежат зачислению соответственно в прибыль или убыток организации в качестве операционных доходов или расходов.

В налоговом учете предусмотрен несколько иной порядок учета ре­зультата по операциям выбытия амортизируемого имущества.

Во всех случаях выбытия основных средств сначала сумма начислен­ной амортизации списывается в кредит, а первоначальная (восстановитель­ная) стоимость - в дебет счета 01.09. В налоговом учете списание сумм про­изводится по каждому виду учета в отдельности (Сумма НУ, Сумма ПР, Сумма ВР). Дальнейшие записи в регистрах учета зависят от варианта выбы­тия. В таблице приведены записи на счетах для наиболее типичных ситуа­ций (в рассмотренных примерах постоянные временные разницы в оценке объектов амортизируемого имущества и суммах начисленной по ним аморти­зации не учитываются).

 

 

Таблица

Отражение в учете операций выбытия основных средств

Операция	Бухгалтерский учет		Налоговый учет
	дебет	кредит	дебет	кредит
1. Продажа основных средств:
списана остаточная стоимость объекта	91.02	01.09	+	+
начислена задолженность покупателей	62.01	91.01	+	+, на сумму вы­ручки без НДС
начислена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет	91.02	68.02	+	Не отражается
поступила оплата от покупателей	51	62.01	Не отражает­ся	+
2. Ликвидация по ветхости при 100-процентной амортизации:
оприходованы материалы, запчасти, металлолом по цене возможной реали­зации	10	91.01	+	+
Затраты по разборке и демонтажу	91.02	70,69,60	+	+, для счетов с признаком «НУ»
3. Ликвидация в результате стихийных бедствий:
списана остаточная стоимость объекта	91.02	01.09	+	+
4. Безвозмездная передача:
списана остаточная стоимость объекта	91.02	01.09	+, Сумма ПР	+

 

В программе 1С:Бухгалтерия 8 выбытие объектов основных средств с баланса организаций отражается с помощью документов Подготовка к пе­редаче ОС, Передача ОС и Списание ОС.

Выбытие основных средств по причине физического или морального износа, пришедших в негодность в результате чрезвычайных обстоятельств и других аналогичных причин отражается в учете с помощью документа Спи­сание ОС (ОС и НМА ® Выбытие основных средств: Списание ОС).

При проведении документа формируются бухгалтерские записи по на­числению амортизации за месяц выбытия, списанию накопленной амортиза­ции с субсчета 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01» и балан­совой стоимости с субсчета 01.01 «Основные средства в организации» на субсчет 01.09 «Выбытие основных средств».

 

Задание 4. Сформировать отчеты по счетам № 01, 02, 07, 08, 60, 91 (анализ счетов, карточки по счетам, ОСВ)