2020-07-12
147
Говоря о характеристике экономической деятельности ООО «Диадор», можно сказать, что балансовая стоимость имущества ООО «Диадор» за период с 31.12.2017г. по 31.12.2019г. увеличилась в 1,84 раза, достигнув значения 226,5 млн. руб., при этом, основными статьями баланса ООО «Диадор» являются «Готовая продукция и товары для перепродажи», а также «Товары отгруженные» (суммарная доля в валюте баланса -65%).
Рисунок 1.2. – Динамика валюты баланса ООО «Диадор»
В соответствии с товарной специализацией и размеров торговой площади осуществляется формирование ассортимента разных групп товаров, их видов и разновидностей (табл. 1.3).
Таблица 1.3 Структура товарооборота по ассортиментным группам, тыс. руб.
| Ассортиментная группа | Выручка от продаж, тыс. руб. | Удельный вес, % | Отклонение в сумме (+,-) | |||||
| 20147 | 2018 | 2019 | 20147 | 2018 | 2019 | 2019- 2017 | 2019- 2017,% | |
| Хлебобулочные изделия | 1725 | 2748 | 3489 | 7,5 | 8,9 | 6,2 | 1764 | -1,3 |
| Колбасная продукция | 1807 | 2415 | 5441 | 7,8 | 7,8 | 9,7 | 3634 | 1,9 |
| Кондитерские изделия | 4416 - | 3489 | 8896 | 19,3 | 11,4 | 15,8 | 4480 | 3,5 |
| Бакалейные товары | 1265 | 1654 | 3101 | 5,6 | 5,5 | 5,5 | 1836 | -0,1 |
| Молочная продукция | 2726 | 3985 | 9568 | 11,9 | 13,0 | 17,1 | 6842 | 5,2 |
| Фрукты и овощи | 1976 | 2753 | 8497 | 8,6 | 9,0 | 15,2 | 6521 | 6,6 |
| Консервация | 1219 | 2692 | 3154 | 5,4 | 8,8 | 5,7 | 1935 | 0,3 |
| Вино– водочные изделия | 6363 | 8645 | 10245 | 27,8 | 28,2 | 18,2 | 3882 | -9,6 |
| Чай, кофе | 1407 | 2254 | 3658 | 6,1 | 7,4 | 6,6 | 2251 | 0,5 |
| Итого | 22895 | 30635 | 56049 | 100 | 100 | 100 | 33154 | 0 |
Из табл. 1.3 видно, что наибольшие продажи наблюдался по следующим группам товара: кондитерские изделия – 4896тыс.руб., молочная продукция 5352тыс.руб., вино–водочные изделия–10245тыс.руб. или продажи возросли на 480тыс.руб., на 2626тыс.руб., на 3882тыс.руб. Наибольший удельный вес за год составляют: вино–водочная продукция - 25,5% и молочная продукция – 13,3%, но в общем объеме за 2019г. по сравнению с 2017 г. удельный вес по виноводочной продукции уменьшился на 2,7%, а по молочной продукции вырос на 1,4%. Это говорит о том, что продажи по алкоголю не особо увеличились, в общей совокупности товаров. Незначительно изменилась ситуация по колбасной продукции и по ассортиментной группе бакалея. Увеличение произошло на 1342тыс.руб. и на 891 тыс.руб. Проанализировав таблицу, можно сказать, что течение трех лет в основном идет повышение объема продаж.
|
|
|
В табл.1.4 представлены общие сведения о предприятии за период 2017- 2019 гг.
Таблица 1.4. – Финансовые результаты деятельности ООО «Диадор»
| Показатель | 2017г. | 2018г. | 2019г. |
| Выручка (sales) | 387 944 | 634 270 | 842 423 |
| Себестоимость реализации | 283 806 | 427 390 | 609 374 |
| Включая амортизацию | 3 | 4 | 3 |
| Валовая прибыль (Gross profit) | 104 141 | 206 884 | 233 052 |
| Коммерческие и управленческие расходы | 94 619 | 189 799 | 180 246 |
| Прочие операционные расходы | 4 174 | 2 081 | 5 506 |
| Прочие операционные доходы | - | 892 | 667 |
| Прибыль от реализации (Маржа 2) | 5 348 | 15 896 | 47 967 |
| Прочие внереализационные расходы | 1 105 | - | - |
| Прочие внереализационные доходы | 656 | - | - |
| Амортизация | 3 | 4 | 3 |
| Проценты к получению | - | - | - |
| Проценты к уплате | - | 4 186 | 4 435 |
| Прибыль до налогообложения | 4 896 | 11 706 | 43 529 |
| Налог на прибыль | 1 536 | 3 294 | 11 436 |
| Чистая прибыль | 3 360 | 8 412 | 32 093 |
| Рентабельность продаж | 1,38 | 2,51 | 5,69 |
| Рентабельность деятельности | 0,87 | 1,33 | 3,81 |
|
|
|
На протяжении 2017 -2019 г.г. ООО ««Диадор» демонстрирует регулярный рост выручки от реализации. В частности, за 2019 год выручка составила 842423 тыс. руб., что превышает уровень реализации за предыдущие периоды.
Рисунок 1.3. – Динамика выручки и себестоимости ООО «Диадор» за 2017 - 2019 гг.
Помимо увеличения объема продаж наблюдается положительная динамика показателей прибыльности деятельности ООО «Диадор». Так, прибыль от продаж в 2018 году возросла в 3 раза - 15986 тыс. руб. против 5348 тыс. руб. в 2017 году. Чистая прибыль за аналогичный период выросла на 250%, составив по итогам 2018 года 8412 тыс. руб. По итогам 2019 года чистая прибыль превышает в 3,8 раза данный показатель за аналогичный период 2018г.
Рисунок 1.4. – Динамика прибыльности деятельности ООО «Диадор» за 2017 - 2019 гг.
Деятельность предприятия имеет ярко выраженный сезонный характер - пик продаж приходится на четвертый квартал
Показатели финансовых результатов, рассчитанные в соответствии с международными стандартами учета, также демонстрируют рост рентабельности деятельности ООО «Диадор».
Таблица 1.5. - Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Диадор»за 2017 - 2019 гг.
| Показатель | 31.12.2017 | 31.12.2018 | 31.12.2019 |
| Коэффициент автономии | 0,03 | 0,05 | 0,20 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансового риска) | 29,27 | 17,39 | 4,08 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,03 | 0,05 | 0,20 |
| Коэффициент финансирования | 0,03 | 0,06 | 0,24 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,03 | 0,05 | 0,20 |
| Коэффициент концентрации привлеченного капитала | 0,97 | 0,95 | 0,80 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | 0,04 | 0,09 | 0,32 |
| Коэффициент маневренности | 0,997 | 0,999 | 1,000 |
| Индекс постоянного актива | 0,003 | 0,001 | 0,0004 |
Рисунок 1.5. – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Диадор» за 2017-2019 г.г.
Динамика показателей за указанный период демонстрирует возрастание финансовой устойчивости предприятия. В частности, на последнюю отчетную дату по сравнению с началом анализируемого периода существенно возрос коэффициент автономии, характеризующий долю активов, сформированных за счет собственного капитала, коэффициент маневренности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости компании, снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность ООО «Диадор» своих обязательств.
По расчетам, проведенным в таблице видно, что в динамике наблюдается увеличение товарооборота предприятия на 454479 тыс. руб. или на 117,15% в относительном выражении. Увеличение товарооборота происходит как по продовольственным, так и по непродовольственным товарам.
Увеличение товарооборота в продовольственной группе товаров происходило неравномерно. Так наибольшее увеличение произошло по товарным группам «Соусы и специи» и «Товары для животных» 406,68% и 377,73% соответственно.
Наименьшими темпами произошло увеличение по товарной группе «Салаты» и составило 3,41%. По остальным товарным группам увеличение товарооборота составило от 1,5 до 2,5 раз.
Стоимость товарных запасов в динамике увеличилась на 40,48% или на 40676 тыс. руб. Положительно можно оценить тот факт, что увеличение товарных запасов происходит меньшими темпами по сравнению с товарооборотом. Динамика изменений товарных групп товарных запасов идентична изменений товарооборота. По группе «Салаты» произошло уменьшение стоимости товарных запасов, что является оправданным, т.к. данная товарная группа относится к скоропортящимся и в динамике по ней наблюдается небольшое увеличение объема продаж.
|
|
|
Обеспеченность товарными ресурсами устанавливают по средствам отношения в сопоставимых величинах товарных ресурсов к общему объёму товарооборота. Получается коэффициент обеспеченности, который показывает, сколько приходится товарных запасов на 1 рубль товарооборота.
Уровень обеспеченности товарооборота товарными запасами характеризуется также размером товарных запасов в днях оборотах. Этот показатель показывает, на сколько дней торговли хватит товарных запасов. Кроме того, он характеризует эффективность использования товарных запасов.
В динамике наблюдается уменьшение товаробеспеченности по всем группам товаров, за исключением группы «Товары для животных» увеличение товарообеспеченности, по которой составило 0,01 руб. на один рубль товарооборота или 2,16 дня. Наибольшее уменьшение товарообеспеченности произошло по продуктовой группе, а именно по:
- замороженным продуктам - 0,16 руб. на один рубль товарооборота или 58,23 дня;
- бакалеи - 0,16 руб. на один рубль товарооборота или 59,12 дня;
- чай, кофе - 0,16 руб. на один рубль товарооборота или 56,06 дня;
- детское питание и детские товары - 0,15 руб. на один рубль товарооборота или 55,87 дня.
Учитывая тот факт, что в динамике наблюдается увеличение товарооборота по всем категориям товаров уменьшение вложения денежных средств в товарные запасы может привести к дефициту товаров, а как следствие к снижению результатов хозяйственной деятельности.
