2020-08-05
457
Обработка кассовых отчетов и ведение учетных регистров
| Цель работы: | усвоение правил обработки кассовых отчетов и ведения учетных регистров |
| Оснащение: | бланки ведомости № 1 и журнала-ордера № 1, план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности органиазции |
Теоретический материал темы
После проверки правильности записи кассовых документов в кассовой книге бухгалтер приступает к обработке приходных кассовых ордеров.
Корреспонденция счетов, указанная в документе, переносится в отчет кассира (второй экземпляр кассовой книги), и на его основании информация переноситя в соответствующие учетные регистры.
Для учета и наличия денежных средств организации используется активный счет 50 «Касса», оборот по дебету счета показывает суммы, поступившие в кассу, а оборот по крелиту – суммы, выданные наличными.
Основным учетным регистром по кассе является журнал-ордер № 1, состящий из двух частей – журнала-ордера № 1, в котором осуществляется учет операций по кредиту счета 50 «Касса», и ведомости № 1, предназначенной для учета оборотов по дебету счета 50.
|
|
|
Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.
Порядок выполнения работы
Задание
Составить журнал хозяйственных операций по данным отчетов кассира ОАО «Дюна» за сентябрь 20__ г., журнал-ордер № 1 и ведомость № 1.
Исходные данные.
Выписка из отчетов кассира за сентябрь 20__ г.
| № док. | От кого получено или кому выдано (содержание операции) | Сумма по выписке (руб.) | |||
| Приход | Расход | ||||
| Касса за 6 сентября 20__ г. Лист 34 | |||||
| Остаток на начало дня | 2 450 | ||||
| 231 | По чеку № 116421 (для выдачи заработной платы за август – 13 545 руб., на хоз. расходы – 300 руб., на командировочные расходы – 1 700 руб.) | 15 545 | - | ||
| 232 | От Агеева Л.П. остаток подотчетных сумм | 36 | - | ||
| 471 | Лаврову Л.В. под отчет на хозяйственные расходы | - | 300 | ||
| 472 | Кирееву К.В. под отчет на командировочные расходы | - | 1 700 | ||
| 473 | Варгину В.Н. перерасход по авансовому отчету № 17 | - | 29 | ||
| 233 | От Сергеева С.В. в погашение задолженности по недостаче материалов | 197 | - | ||
| 234 | От Орлова О.В. в поагшение заодлженности за поломку инструмента | 118 | - | ||
| 474 | По платежным ведомостям № 226-227 заработная плата за август | - | 4 318 | ||
| 475 | Взнос на расетный счет поступившей дебиторской задолженности по квитанции № 213146 | - | 300 | ||
| Итого за день | ? | ? | |||
| Остаток на конец дня | ? | ||||
| Касса за 9 сентября 20__ г. Лист 35
| |||||
| Остаток на начало дня | ? | ||||
| 235 | По чеку № 116422 получено: - на хозяйственные расходы – 2 000 руб.; - командировочные расходы – 6 500 руб. | 8 500 | |||
| 236 | От Лаврова Л.В. остаток подотчетных сумм | 12 | |||
| 237 | От Фирсова Ф.В. в погашение задолженности по недостаче материалов | 47 | |||
| 476 | Соболеву С.В. под отчет на командировочные расходы | 6 500 | |||
| 477 | Сомову С.О. под отчет на хозяйственные расходы | 2 000 | |||
| 478 | По платежным ведомостям № 228-231 заработная плата за август | 9 101 | |||
| 479 | По квитанции № 213710 взнос на расчетный счет невыданной заработной платы | 1 250 | |||
| Итого за день | ? | ? | |||
| Остаток на конец дня | ? | ||||
| Касса за 21 сентября 20__ г. Лист 36 | |||||
| 238 | По чеку № 116123 (для выдачи заплаты) | 11 200 | |||
| 239 | От Титова Т.В. в погашение задолженности по недостаче | 35 | |||
| 480 | По ведомостям № 232-239 плановый аванс в счет заработной платы за сентябрь | 11 150 | |||
| 481 | По квитанции № 9214230 взнос на расчетный счет невыданной заработной платы | 950 | |||
| 482 | Сомову С.О. перерасход по авансовому отчету | 45 | |||
| Итого за день | ? | ? | |||
| Остаток на конец дня | ? | ||||
Содержание отчета:
1. Журнал хозяйственных операций по данным отчетов кассира ОАО «Дюна» за сентябрь 20__ г.;
2. Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1.
Контрольные вопросы:
1. На каком счете отражаются кассовые операции?
2. Какие учетные регистры используют для отражения операций с наличностью?
3. Назовите основные правила составления и ведения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1.
Практическая работа 4
Обработка выписки банка из расчетного счета
| Цель работы: | усвоение процесса и порядка обработки выписки банка из расчетного счета |
| Оснащение: | бланки ведомости № 2 и журнала-ордера № 2, план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности органиазции |
