Анализ выполнения плана снабжения

 

В данном разделе проводится анализ выполнения годового плана по объему поставок основных видов материальных ресурсов.

Степень выполнения плана по объему поставок определяется сравнением фактического объема поступления каждого вида материальных ресурсов. Для этого составляется аналитическая таблица 10.

 

Таблица 10 - Исходные данные для расчета выполнения плана по поставкам строительных материалов, изделий, конструкций.

№ п/п	Наименование видов материальных ресурсов	Ед. изм.	Планируемый объем поставок	Поступило с начала года	% выполнения плана доставок гр.5/гр.4
1	2	3	4	5	6
1	Профлист	м2т	789	810	102,66
2	Кирпич	тыс. шт.	4,9	7,3	148,98
3	Бетон	м3	1400	1580	112,86
4	Арматура	т	48	49	102,08
5	Черепица	м2	2000	1870	93,5
6	Панели гипсокартонные	м2	550	572	104
7	Плиты перекрытий	м3	1240	1233	99,44
8	Краска	кг	1366	1455	106,52
9	Шпатлевка	кг	1746	1720	98,51

 

Вывод: план поставок строительных материалов по большинству позиций был полностью перевыполнен от 2% до 48%, в отношении остальных материальных ресурсов план был практически выполнен.

Анализ состояния и динамики производственных запасов

 

В данном разделе проводится анализ интенсивности использования запасов материальных ресурсов.

Анализ интенсивности использования запасов материальных ресурсов проводится на основе расчета коэффициента интенсивности использования запасов:

 

γ= (Расход-Поступление) /Расход

или

γ= (Потребность - Поступление) / Потребность

 

Оценка интенсивности использования производственных запасов по видам материальных ресурсов приведена в таблице 11.

 

Таблица 11 - Оценка интенсивности использования производственных запасов по видам материальных ресурсов

№ п/п	Материальные ресурсы	Ед. изм.	Израсходовано за год	Поступилоза год	Коэффициент интенсивности использования
1	2	3	4	5	6
1	Профлист	м2т	789	810	0,0259
2	Кирпич	тыс. шт.	4,9	7,3	0,3288
3	Бетон	м3	1400	1580	0,1139
4	Арматура	т	48	49	0,0204
5	Черепица	м2	2000	1870	-0,0695
6	Панели гипсокартонные	м2	550	572	0,0385
7	Плиты перекрытий	м3	1240	1233	-0,0057
8	Краска	кг	1366	1455	0,0612
9	Шпатлевка	кг	1746	1720	-0,0151

 

Для выявления неликвидных, пролеживающих в запасах, а также дефицитных материальных ресурсов они распределяются на группы по интенсивности использования запасов в зависимости от значения коэффициента.

Результаты распределения материальных ресурсов на группы по коэффициенту интенсивности использования производственных запасов по данным таблицы 12.

 

Таблица 12 - Справочная таблица для распределения материальных ресурсов на группы интенсивности использования запасов

Пределы изменения	Наименование группы материальных ресурсов
коэффициента	по интенсивности их использования
1	2
γ≤-1	Неликвиды
-1<γ≤-0,3	Пролеживающие и слабой интенсивности использования
-0,3<γ≤-0,1	Используемые нормально
-0,1γ≤0,2	Активно используемые
0,2<γ≤1,0	Дефицитные

 

Вывод: все материальные ресурсы на нашем предприятии активно используются, кроме кирпича который в соответствии с табл.12 и коэффициентом γ=0,3288 признается дефицитным.

Анализ затрат, прибыли и рентабельности

Анализ себестоимости СМР

 

В условиях становления рыночных отношений показателю себестоимости СМР должно уделяться повышенное внимание, так как в нем отражается величина основных затрат, связанных с производством. Усилия строительной организации по снижению затрат в конечном итоге увеличивают ее прибыль и, следовательно, способствуют повышению конкурентоспособности. Данный раздел предусматривает анализ общего изменения себестоимости. Здесь могут быть использованы общие агрегатные индексы. В качестве базы для сравнения принимаются как сметная стоимость, так и плановая себестоимость. После проведения оценки общего изменения себестоимости СМР анализируется изменение себестоимости как по статьям затрат (материалы, основная заработная плата рабочих, расходы по эксплуатации машин и механизмов, накладные расходы), так и по экономическим элементам, состав которых уточнен в Постановлении Правительства РФ № 661 от 01.07.95. "О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли". Анализ себестоимости по статьям затрат и экономическим элементам (таблица 18) производится с помощью сравнения фактического их уровня с запланированной величиной, а при необходимости (отсутствии плановых данных) - и с фактическими данными прошлого года. Полученные значения используются для выявления направления поиска резервов снижения себестоимости и для разработки соответствующих рекомендаций.

Проведение постатейного анализа предполагает использование индивидуальных индексов, показывающих изменение себестоимости по каждой статье затрат.

Удельный вес затрат в общей себестоимости определяется для того, чтобы учесть влияние каждой из статей на общее изменение себестоимости с учетом ее удельного веса в общих затратах.

 

Таблица 13 - Анализ себестоимости по статьям затрат и экономическим элементам

Статья затрат	Себестоимость плановая	Себестоимость фактическая	Индивидуальные индексы (гр.3/гр.2) х 100% i, %	Изменение с/с, %, i - 100%	Удельный вес статьи затрат в с/с	Общ. влияние статьи на с/с, % гр.5 х гр.6
1	2	3	4	5	6	7
1. Материалы	176278	185751	105	+5	82	410
2. Основная	10493	11148	106	+6	6	39
зарплата рабочих
3. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов	8394	10013	119	+19	5	95
4. Прочие затраты	2099	2206	105	+5	1	5
5. Накладные	11493	13378	116	+16	6	96
расходы
ВСЕГО	209855	222515			100

 

Анализируя данные таблицы 13, можно сделать вывод, что себестоимость фактическая оказалась больше, чем себестоимость плановая. Это не очень благоприятно влияет на деятельность предприятия, так как говорит о повышении величины основных затрат, связанных с производством.