2020-08-05
111
| Показатели | Единица измерения | Сумма |
| 1. Плановая себестоимость всей реализованной продукции по утвержденному бизнес-плану 2. Себестоимость всей фактически выпущенной реализованной продукции: а) по плановой себестоимости б) по фактической себестоимости 3. Реализованная продукция: а) по утвержденному бизнес-плану б) фактически в ценах принятых в бизнес-плане в) фактически в ценах, действующих в отчетном году 4. Затраты на один рубль реализованной продукции по утвержденному плану (стр.1/ стр.3) 5. Затраты на один рубль фактически реализованной продукции 6. Затраты на один рубль реализованной продукции, действующей в предыдущем году. | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. коп. коп. коп. | 50666 52318 51635 65800 65677 677784 77,0 76,18 78,62 |
Определим долю затрат и их структуру себестоимости продукции в таблице 2.5.4.
Можно сделать вывод, что доля материальных затрат в полной себестоимости товарной продукции снизилась на -2,93%, что является неплохим фактором. Доля товаров для перепродажи возросли на +0,73%, а доля топлива на +0,01%. Такой фактор обусловлен выпуском продукции, предприятие увеличило долю вспомогательных расходов на 0,11%.
|
|
|
По остальным статьям расхода имеем экономию, в том числе: по прочим расходам (по таре, инвентарю), экономия составила -0,71%, снижение доли отходов -0,07% за счет улучшения качества сырья.
Таблица 2.5.4 Определение доли затрат и их структуры
|
Статьи материальных затрат | Бизнес-план, тыс. руб. | Отчет, тыс. руб. | Удельный вес отдельных статей | |
| по бизнес-плану | % фактически | |||
| 1. Товары для реализации 2. Покупные товары 3. Топливо и энергия для технологических целей 4. Прочие расходы 5. Итого затрат 6.Полная себестоимость товарной продукции | 36880 1180 860 3810 42730 50666 | 36570 1147 848 3449 42014 51635 | 86,31 2,76 2,01 8,92 100,0 - | 87,04 2,73 2,12 8,21 100,0 - |
| 8.Удельный вес затрат к себестоимости реализованной продукции | 84,3 | 81,37 | - | -2,93 |
Установим абсолютное и относительное отклонение материальных затрат по производству реализованной продукции в таблице 2.5.5.
Из таблицы видно, что фактические материальные затраты по сравнению с бизнес-планом снизились на 716 тыс. руб. или на 98,3% (
), снижение -1,7%. По сравнению с планом, скорректированным на % выполнения плана по производству реализованной продукции, снижение составило -755 тыс. руб. или 98,2% (
), снижение на -1,8%.
Предприятие проводило определенную работу по снижению материальных ресурсов, которые на прямую влияют на снижение себестоимости продукции и на рост прибыли и рентабельности предприятия.
