2020-08-05
90
реализованной продукции
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. По бизнес-плану 2. По плановой себестоимости (по бизнес-плану, скорректированному на процент выполнения плана по реализованной продукции) 3. По фактической себестоимости | 42730 42769 42014 |
Проанализируем динамику трудовых затрат в таблице 2.5.6.
Таблица 2.5.6 Динамика трудовых затрат
| Основная заработная плата производственных рабочих | Сумма, тыс. руб. |
| 1. По бизнес-плану 2. По плановой себестоимости (по бизнес-плану, скорректированным на % выполнения плана по объему реализации продукции) 3. По фактической себестоимости | 1773,3 1826,8 1704,0 |
Предприятие имеет экономию фонда оплаты труда как по сравнению с планом в сумме 69,3 тыс. руб. или 96,1% (
) - 100= -3,9%, а по сравнению скорректированным планом экономия составила -122,5 или 93,3%:
(
) - 100= - 6,7%.
Определим влияние факторов на отклонение суммы фактических затрат от величины, установленной по бизнес-плану в таблице 2.5.7.
Таблица 2.5.7 Влияние факторов на величину трудовых затрат
| Факторы | Отклонения (экономия; перерасход) |
| 1.Изменение объема выпущенной товарной продукции 2. Изменение уровня трудовых затрат по отдельным изделиям | -53,5 -10,4 |
| Итого | 63,9 |
-за счет изменения объема продукции снижение составило:
(1826,8 - 1773,3)= -53,9 тыс. руб.,
-за счет изменения уровня трудовых затрат снижение составило:
(3,3 – 3,5) 
51635 = -10,4 тыс. руб.
Произведем анализ отклонения фактических расходов по обслуживанию производства и управлению и установим влияние отдельных факторов на отклонение фактической величины расходов от плана, используя выписку из пояснительной записки к годовому отчету.
