Практическая работа № 1

РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ОБУЧЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИМ НАВЫКАМ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НА ВСЕХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СПЕЦИАЛЬНОСТЯХ СРЕДНЕГО И ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

 

Методическое пособие

 

                

 

Маленькое

2015

 

 

          Рекомендации по практическому обучению студентов  экономических специальностей: методическое пособие / Л. А. Журавлёва /; Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленный колледж (филиал)  ФГАОУ

ВО «КФУ  им. В. И. Вернадского». – Маленькое: [б. и.], 2015. – 82 с.

 

 

           Пособие содержит рекомендации по практическому обучению студентов экономических специальностей. Задания составлены по темам программы дисциплины «Налоги и налогообложение» в виде практических работ с таблицами, примерами производственных ситуаций, бланками форм налогового учета и отчетности. Это отличный помощник для студентов и всех, кто начинает изучать налогообложение.

 

Рецензенты:

Н. С. Колпакова ассистент, к.э.н. кафедры экономики агропромышленного комплекса Института экономики и управления ФГАОУ ВО «КФУ                             им. В. И. Вернадского».

О. В. Чернобай преподаватель, к.э.н. Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленного колледжа (филиал) ФГАОУ ВО «КФУ

им. В. И. Вернадского»

 

 

           

^© Журавлёва Л. А., ^© КФУ, 2015

 

 

Содержание

 

 

Вступление	4
1. Федеральные налоги сборы
1.1. Заполнение книги покупок, порядок расчета НДС по аренде	5
1.2. Заполнение книги продаж, расчет налоговой базы по строительно-монтажным работам для собственных нужд	9
1.3. Составление расчета акцизного налога	20
1.4. Составление расчетно-платежной ведомости за ____ год	25
1.5.Заполнение Налогового регистра по учету налога на доходы физических лиц и справки формы 2-НДФЛ	27
1.6. Расчет доходов от реализации и расчет расходов, связанных с производством и реализацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций	32
1.7. Составление налоговой декларации по налогу на прибыль	34
1.8.Составление расчета сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	39
1.9. Составление расчета водного налога и заполнение декларации	41
1.10. Решение задач, составление декларации по единому сельскохозяйственному налогу	50
1.11. Решение задач, составление декларации по упрощенной системе налогообложения	55
1.12. Составление расчета единого налога на вмененный доход	57
2. Региональные налоги.
2.1.Расчет налога на имущество организаций	65
2.2. Расчет транспортного налога и заполнение декларации	68
2.3.Решение задач по исчислению налога на игорный бизнес	75
3. Местные налоги.
3.1.Расчет земельного налога, заполнение декларации	76
3.2.Составление расчета налога на имущество физических лиц	81
4. Вопросы для дифференцированного зачета	84

 

ВСТУПЛЕНИЕ

 

Учебная практика является обязательным разделом основной профессиональной образовательной программы (ОПОП). Она обеспечивает практико-ориентированную подготовку обучающихся. Реализация ОПОП СПО проводится в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ от 28.07.2014 г. № 832

Учебная практика профессионального модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» ПМ.03 по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», предусматривает закрепление и углубление знаний полученных обучающимися в процессе теоретического обучения, приобретения ими необходимых умений практической работы по избранной специальности, овладение навыками профессиональной деятельности.

Учебная практика проводится колледжем при освоении студентами профессиональных компетенций с использованием программных продуктов налоговой службы.

Учебная практика разрабатывалась в соответствии с:

1. ФГОС +3.

2.  Рабочим учебным планом образовательного учреждения.

При прохождении учебной практики, обучающиеся должны овладеть общими компетенциями:

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. ОК 3. Принимать решение в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. Результатом прохождения учебной практики ОП. 07. является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности, в том числе профессиональными компетенциями: уметь:  -ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации; понимать сущность и порядок расчета налогов; знать: -нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения. Налоговый кодекс Российской Федерации; -экономическую сущность налогов; -принципы построения и элементы налоговых систем; -виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

ТЕМА 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Цель занятия: закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; освоить общие и соответствующие профессиональные компетенции по налогу на добавленную стоимость.

Задание 1: На основании данных таблицы 1 выписать счет-фактура на приобретение товаров и услуг. Заполнить книгу покупок.

II. Ознакомиться с порядком начисления НДС при аренде федерального (муниципального) имущества налоговым агентом.

Таблица 1

№ п/п	Хоз. операция.	Наименование тов. мат. цен.	Единица измерения	Кол-во	Цена без НДС руб.	Став- ка НДС	Стоимость товара, руб.
1	Получено после оплаты Крымэнерго	электроэнергия учебные корпуса	Квт/ч	10500	1,80
2.	Получено после оплаты «ТНК»	Бензин - А80 для Столовой	кг	1800	35,00
3.	Получено после оплаты Крымэнерго	электроэнергию для столовой	Квт	3600	1,80
4	Получено после оплаты Крымэнерго	электроэнергия общежития		10100	1,30
5	Получено после оплаты «ТНК»	диз. топливо – уч. Участки	кг	5600	33,00
6	Получено после оплаты Крымэнерго	Бумага офсетная	пачки	10	150,0
7	Получено после оплаты Крымэнерго	Уголь	т	35	2500
	Итого приобретение

 

Продавец: реквизиты заполнить из образца заполненных счетов-фактур, наименование продавца из таблицы.

Покупатель: реквизиты заполнить из образца заполненных счетов-фактур, наименование покупателя – Крымский агропромышленный колледж.

Директор и главный бухгалтер - фамилии студентов

Данные счет-фактура на покупку записываем в книгу покупок ежедневно. Ежемесячно (в конце каждого месяца) подсчитываем итоги.

Информация является налоговыми вычетами и служит основанием для заполнения 2 раздела Декларации по налогу на добавленную стоимость.

II. Обязанности исполнить функцию налогового агента у арендатора появляется только по факту перечисления денежных средств арендодателю. Если услуги по аренде имущества получены арендатором (кто арендует), но арендная плата в адрес арендодателя (кто сдает в аренду), не выплачена, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость не возникают. Если арендная плата перечисляется авансовым платежом, то, арендатор, перечисляя сумму арендной платы, обязан удержать сумму налога со всей суммы, выплачиваемой арендодателю. Перечисление арендной платы арендодателю оформляется исходящим платежным поручением. В документе заполняются поля: «операция»- оплата аренды федерального имущества;

• «сумма»- платежное поручение оформляется на сумму без НДС.

СЧЕТ-ФАКТУРА № __          от « ___ » _________   _______                  ИСПРАВЛЕНИЕ № __      от « ___ » _________   _______

Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 №1137

Продавец:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________

Адрес:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН/КПП продавца: _______________________________________________________________________________________________________________________________________

Грузоотправитель и его адрес: ______________________________________________________________________________________________________________________________

Грузополучатель и его адрес: ______________________________________________________________________________________________________________________________

К платежно-расчетному документу: №___     от «___»________ _________

Покупатель: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Адрес: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН/КПП покупателя: _____________________________________________________________________________________________________________________________________

Валюта: наименование, код: Российский рубль, 643

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Единица измерения

Количество (объем)

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость то- варов (работ, услуг), иму- щественных прав без на- лога – всего

В том числе сумма акциза

Нало- говая ставка

Сумма налога, предъяв- ляемая покупателю

Стоимость то- варов (работ, услуг), иму- щественных прав с на- логом - всего

Страна происхож- дения товара

Номер таможенной декларации

код

условное обозначе- ние(нацио- нальное)

циф- ро- вой код

краткое наиме- нование

1

2

2а

3

4

5

6

7

8

9

10

10а

11

Всего к оплате

Х

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо

Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо

подпись

ф.и.о.

подпись

ф.и.о.

Индивидуальный предприниматель

подпись

ф.и.о.

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

            

КНИГА ПОКУПОК

Приложение № 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 (в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735)

Покупатель

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя

Покупка за период с

по

№ п/п

Код вида операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления кор ректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН/ КПП продавца

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер таможенной декларации

Наименование и код валюты

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

наименование посредника

ИНН/ КПП посред ника

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Всего

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо

подпись

ф.и.о.

Индивидуальный предприниматель

подпись

ф.и.о.

Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя

стр. 1