2020-08-05
143
4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов
| Код вычета | Сумма вычета |
| Код вычета | Сумма вычета |
| Код вычета | Сумма вычета |
| Код вычета | Сумма вычета |
4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет
___________________________________________________________________________
4.3. Дата выдачи Уведомления __.__.____ г. 4.4. Код налогового органа,
выдавшего Уведомление _____________________________________________________
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%
| 5.1. Общая сумма дохода | |
| 5.2. Налоговая база | |
| 5.3. Сумма налога исчисленная | |
| 5.4. Сумма налога удержанная | |
| 5.5. Сумма налога перечисленная <1> | |
| 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | |
| 5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом |
|
|
|
________________ ________________ __________________
Налоговый агент ________________ ________________ __________________
М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О.)
--------------------------------
<1> Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных, начиная с 2011 года.
Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"
ТЕМА 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Цель занятия: закрепление знаний и умений в сфере налогообложения; освоить общие и соответствующие профессиональные компетенции по налогу на прибыль организаций.
Задание: 1. Рассчитать доходы от реализации и расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг.
II. На основании исходных данных определить базу налогообложения и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Ход работы: 1.1. На основании данных таблицы 1 рассчитать доходы от реализации и определить доход для налогообложения прибыли организации:
Таблица 1
Реализация товаров (работ и услуг)
| наименование товаров | един. измер | количество, сумма | цена, руб. за единицу без НДС | выручка, руб. без НДС | доход для налогообложе-ния |
| Пшеница | кг | 105100 | 6,00 | ||
| Кукуруза | кг | 26300 | 13,00 | ||
| Мясо | кг | 10100 | 230,00 | ||
| молоко | кг | 31600 | 30,00 | ||
| сдача в аренду | кв. м | 300 | 150,00 | ||
| получены проценты по займу | руб. | 12600,00 | |||
| доход от долевого участия | руб. | 25300,00 | |||
| доход в форме залога | руб. | 11600,00 | |||
| Доходы от оказания транспортных услуг | 960000,00 | ||||
| Суммы полученной финансовой помощи | 790000,00 | ||||
| Доход от сдачи имущества в аренду | 125000,00 | ||||
| Доходы в виде стоимости излишков товаро-материальных ценностей | 60000,00 | ||||
| получен штраф | руб. | 7800,00 | |||
| Итого доходов | Х | Х | Х |
1.2. На основании данных таблицы 2 определить расходы, учитываемые для
|
|
|
уменьшения налогообложения прибыли организации.
Таблица 2
Расходы на производство и внереализационные расходы
| наименование затрат | стоимость затрат, руб. | НДС, кроме того | расходы для налого- обложе- ния |
| заработная плата | 265100,00 | ||
| Топливо | 66300,00 | 11934 | |
| Электроэнергия | 28900,00 | 5202,00 | |
| хоз. Товары | 6500,00 | 1170,00 | |
| уплачены штрафы | 50000,00 | ||
| Расходы на канцелярские товары | 15000,00 | ||
| Расходы на юридические услуги | 40000,00 | ||
| Представительские расходы | 20000,00 | ||
| Расходы на проведение обязательного аудита | 25000,00 | ||
| Расходы на сертификацию продукции и услуг | 15000,00 | ||
| Пени за несвоевременную уплату НДС в бюджет | 40000,00 | ||
1.3. Начислить нелинейным методом амортизацию по восьмой группе, первоначальная стоимость 2300600,00. Норма амортизации 1%.
II. Рассчитать сумму налога на прибыль:
Налоговая база = (доходы- расходы- амортизация) Х 20%;
в т. ч. 2% в Федеральный бюджет и 18% в региональный бюджет.
Вопросы для самоконтроля:
1. К каким налогам относится налог на доходы физических лиц.
2. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
3. Порядок предоставления налоговых вычетов.
4. Ставки налога на доходы физических лиц.
5. Определение и размер стандартных налоговых вычетов.
6. Налоговый учет и отчетность по налогу на доходы физических лиц.
7. Налоговая база по налогу на прибыль организация.
8. Налоговый период по налогу на прибыль организаций и срок
предоставления налоговой отчетности.
9. Назовите методы начисления амортизации и их характеристика.
10. Ставка налога на прибыль и порядок перечисления в бюджеты.
Литература:
Налоговый кодекс Российской Федерации:
Статья 209. Объект налогообложения.
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.
Статья 224. Налоговые ставки.
Статья 229. Налоговая декларация.
Статья 274. Налоговая база по налогу на прибыль организаций.
Статья 285. Налоговый период.
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
ТЕМА 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
