Отчетность по итогам месяца

Данная отчетность банка является основной и поэтому самой обширной. Рассмотрим наиболее важные формы отчетности.

Форма № 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», обороты в которой показаны за отчетный месяц, В отчет включаются все счета второго порядка, по которым ведутся операции банка, т.е. в общем отчете — оборотные ведомости отдельно по главами А, Б, В, Г и Д.

Форма №110 «Расшифровки отдельных балансовых счетов». Для большей прозрачности отчетности счета второго порядка делятся на группы лицевых счетов по определенным экономическим признакам.

Форма № 112 «.Таблица, корректировок» показывает отдельные вспомогательные данные по лицевому счету или группе лицевых счетов.

Форма № 115 «Расчет резерва на возможные потери по ссудам» отражает сумму ссудной задолженности и ее структуру, объем сформированного резерва и недосозданный резерв.

Форма № 125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения». По вертикали формы показаны активы и пассивы по срокам востребования в соответствии с балансовыми счетами, по горизонтали — по срокам, оставшимся до погашения.

Форма № 128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» отображает суммы ссуд, выданных за отчетный месяц, по срокам и средневзвешенные процентные ставки по ним.

Форма № 129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам» показывает суммы депозитов, привлеченных за отчетный месяц, по срокам привлечения и средневзвешенные процентные ставки по ним.

Форма № 130 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях» отображает выпущенные банком названные ценные бумаги за отчетный месяц, по срокам привлечения средств и средневзвешенные процентные ставки по ним.

Форма № 131 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией собственным векселям» подобна предыдущей форме, когда банк выпускает векселя в целях привлечения средств (депозитных целей).

Форма № 132 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счет средств целевого кредитования» показывает суммы учтенных векселей и вексельных кредитов за истекший месяц, по срокам, с разбивкой на две группы — с номиналом в рублях и в долларах США.

Форма N° 133 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля» содержит всесторонние данные о выданных кредитах — местонахождение заемщика, его вид деятельности, количество пролонгации по ссуде и другие изменения их условий, виды обеспечения, просроченная задолженность, классификация ссуд, созданный резерв и др.

Форма № 134 «Расчет собственных средств {капитала)».

Форма №135 «Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов». Экономические нормативы — устанавливаемые Банком России отношения различных групп счетов друг к другу.

Чаще всего в числителе или знаменателе расчетной формулы фигурируют собственные средства.

 

Квартальная отчетность

Форма № 102 ((Отчет о прибылях и убытках кредитной организации». Все доходы и расходы банка представлены по синтетическим счетам первого и второго порядка и более детально по статьям в разрезе символов. Символ, как уже говорилось, включается в 14-18 разряды лицевого счета, т.е. конкретная статья формы может включать один или группу нескольких лицевых счетов по одному символу.

Форма № 126 «Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли» показывает, как используется прибыль банка: налоги из прибыли текущего года и прошлых лет, отчисления в определенные фонды и на конкретные цели (благотворительные, дивиденды участникам и др.).

Форма № 251 ((Структура платежей кредитной организации {филиала)». Целью введения отчетности является получение ЦБ РФ сведений о платежах банков, осуществляемые через системы расчетов без привлечения Банка России. Данные о структуре таких платежей необходимы для определения общего объема безналичных платежей, получения характеристик каждой из систем расчетов, показателей объемов транзитных платежей, осуществляемых банками как через корсчета, так и через систему внутрибанковских расчетов. Полученные данные позволяют проанализировать достаточность расчетных услуг в регионах, эффективность функционирования различных систем расчетов, получить сводные данные по платежной системе России для формирования статистики по международным стандартам.

Форма № 253 ((Сведения о клиентской сети кредитной организации {филиала)» позволяет получить количественные данные, характеризующие структуру клиентской сети банков в разрезе клиентов и открытых ими счетов, проанализировать достаточность расчетных услуг в регионах, получить сводные данные по платежной системе России.

Годовая отчетность

Годовой отчет представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным, кредитными организациями, имеющими в своем составе филиалы, — не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

Кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:

♦ оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма № 101);

♦ расчет собственных средств (капитала) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 134);

♦ расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма №135);

♦ сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 650);

♦ сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма №651);

♦ сводный отчет о размере рыночного риска по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 153);

♦ отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня отчетного года (форма № 634);

♦ расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 115);

♦ расчет резервов на возможные потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 155);

♦ отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год (форма № 102);

♦ данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 126);

♦ данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 123);  

♦ отчет о состоянии внутреннего контроля в банке по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

♦ пояснительная записка.

Пояснительная записка должна быть подготовлена кредитной организацией на основе произведенного кредитной организацией анализа финансового состояния и содержать следующую информацию:

♦ перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции кредитной организации, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности кредитной организации от отдельных доходов по их видам;

♦ краткий обзор:

- существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год,

а» направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации;

♦ перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации;

♦ применяемые кредитной организацией методы управления и контроля за ликвидностью, платежеспособностью, рисками, в том числе:

- финансовыми — кредитный риск, риск ликвидности, ценовой риск, риск изменения процентных ставок, базисный риск, валютный риск, рыночный риск, риск инфляции, риск неплатежеспособности,

- функциональными — стратегический риск, технологический риск, риск операционных и накладных расходов (риск неэффективности), риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск),

- прочими — риск несоответствия, риск потери репутации;

♦ краткий обзор системы внутреннего контроля кредитной Организации, пути совершенствования;          

♦ стратегию развития кредитной организации:

- перспективные направления деятельности;

- пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества и поддержания соответствия между целями кредитной организации и имеющимися у нее ресурсами в условиях изменяющейся рыночной экономики и правил банковского регулирования.

Кроме того, в пояснительной записке должны быть приведены:

♦ перечень форм отчетности, не представленных кредитной организацией в составе годового отчета, причины их непредставления;

♦ пояснения по заполнению отдельных форм отчетности, входящих в состав годового отчета;

♦ данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах по состоянию на 1 января (сообщается о

- количестве счетов, по которым не получены подтверждения остатков, их удельный вес в общем количестве открытых в-кредитной организации счетов, удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым кредитной организацией получены подтверждения, в общем объеме таких средств), и причины, по которым не получены подтверждения;

♦ результаты инвентаризации и ревизий кассы. В случае выявления излишков или недостач необходимо отметить их влияние на изменение финансового результата;

♦ результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, а также дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) кредитной организации;

♦ сведения о длительности дебиторской задолженности и незавершенного строительства.