Определение потребности в оборотных средствах

Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в них. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивость финансового состояния предприятия, перебои в производственном процессе, сокращение объемов производства и величины прибыли. Завышение размера оборотных средств приводит к сокращению инвестиций в расширение и развитие производства и увеличению производственных расходов.

При планировании оптимальной потребности в оборотных средствах определяются денежные средства, которые будут авансированы для создания производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопления готовой продукции на складе. Для этого используются методы: аналитический, коэффициентный и метод нормирования. Предприятие может применять любой из методов, ориентируясь на опыт работы и размеры, объем производственной программы, характер хозяйственных связей, квалификацию специалистов и учетную политику, применяемую на предприятии.

1. Аналитический метод – заключается в определении потребности в оборотных средствах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства. Чтобы исключить имевшиеся в прошлые периоды недостатки  в организации движения оборотных средств, необходимо:

проанализировать фактические остатки производственных запасов в целях выявления излишков;

исследовать все стадии незавершенного производства для выявления резервов сокращения длительности производственного цикла;

изучить причины накопления готовой продукции на складе;

учесть конкретные условия работы предприятия в предстоящем периоде;

определить действительную потребность в оборотных средствах.

Данный метод применяется на тех предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и запасы занимают большой удельный вес в общей сумме оборотных средств.

2. Метод коэффициентов – основывается на том, что все запасы и затраты подразделяются на две категории:

1) зависящие от изменения объема производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе). Для этой категории потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства в предстоящем году;

2) не зависящие от изменения объема производства (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). Для этой категории потребность в оборотных средствах планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.

Оба метода применимы на тех предприятиях, которые функционируют более года, сформировали производственную программу и организовали производственный процесс; имеют статистическую информацию за прошлый период об изменении величины оборотных средств и не располагают достаточным количеством квалифицированных экономистов для осуществления нормирования оборотных средств.

3. Метод нормирования оборотных средств (метод прямого счета) – предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке товарно-материальных ценностей, практики расчетов между предприятиями. Данный метод довольно трудоемкий, требует высокой квалификации экономистов и привлечения к нормированию работников многих служб предприятия. Метод нормирования позволяет наиболее точно рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах.

Метод используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий.

Нормирование оборотных средств

Ритмичность, слаженность и высокая результативность производства во многом зависят от оптимальных размеров оборотных средств. В связи с этим большое значение приобретает процесс нормирования ОС.

Нормирование ОС – это процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия.

Нормирование ОС заключается в определении сумм ОС, необходимых для образования постоянных минимальных, и в то же время достаточных запасов товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

В процессе нормирования ОС определяют:

норму запаса оборотных средств - количество дней работы предприятия, на которое нужно создать запас товарно-материальных ценностей, чтобы обеспечить непрерывность производственного процесса;

норматив оборотных средств – минимально необходимую величину товарно-материальных ценностей в денежном выражении, определяемую на основании норм запаса.