Карточка распечатывается на одном листе с двух сторон в одном экземпляре, заполняется собственноручно и должна быть заверена у нотариуса

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

- наименование клиента;

- наименование банка;

- номер счета;

- дата, за которую предоставляется выписка;

- состояние счета на начало этого дня;

- поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление;

- выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие;

- состояние счета на конец дня;

- подпись операциониста банка.

Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации. В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Первичным документом для осуществления безналичных расчетов является платежное поручение, под которым понимается поручение банку перечислить денежные средства с расчетного счета организации-плательщика на расчетный счет организации-получателя. Платежные поручения имеют единую форму для всех видов перечислений. В них указываются следующие обязательные реквизиты: наименование организации-получателя, номер расчетного счета, сумма, основание (договор, счет-фактура), цель (назначение платежа), очередность, дата платежа.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

Платежные поручения принимаются банками независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При недостаточности средств на счете плательщика поручения оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной в ГК РФ ст. 855:

- деньги списываются по исполнительным документам при возмещении вреда, причиненным жизни и здоровью;

- деньги списываются по исполнительным документам на выплаты выходного пособия, заработной платы лицам по трудовому договору;

- выплаты по платежным поручениям для отчислений в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования;

- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, не указанные в 3 очереди;

- выплаты в порядке календарной очередности по различным платежным поручениям.

В таблице 2.1 представлены типовые операции по учету движения денежных средств на расчетном счете.

Таблица 2.1