2020-10-11
142
| № п/п | Ф.И.О. подотчетного лица | С-до нач. | В дебет 71с кредита счетов | Итого по дебету 71 | |||||||
| Докум. |
50 | Докум. |
50 | ||||||||
| Дт | Кт | № | Дата | № | Дата | Др. | |||||
| Итого: | |||||||||||
Журнал - Ордер по кредиту счета 71
| С кредита счета 71 в дебет счетов |
Итого по кредиту 71 | Сальдо конечное | ||||||||||
| Докум. |
20 |
10 |
|
19 | Докум. |
50 | Др. | Дт | Кт | |||
| № | Дата. | № | Дата | |||||||||
Сальдо на конец отчетного периода: __________________________________
Задание 2
1. По приведенным ниже хозяйственным операциям заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
2. Открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
3. Подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
Операции с поставщиками и покупателями за март отчетного года.
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 08.03 | Выписка банка 3 | Зачислена выручка на расчетный счет, поступившая от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам | 180000 |
| 2. | 10.03 | Выписка банка 3 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в поставщикам за сырье | 135000 |
| 3. | 15.03 | Выписка банка 6 | Перечислено с расчетного счета АТП – 1за доставку сырья на склад | 2500 |
| 4. | 15.03 | Выписка банка 6 | Оплачен счет за потребленный для производственных нужд газ | 6300 |
| 5. | 16.03 | Выписка банка 7 | Зачислена выручка на расчетный счет, поступившая от покупателей за реализованную продукцию | 55000 |
Решение:
Данные для выполнения задачи:
Остатки по счетам для учета расчетов с поставщиками и покупателями на начало месяца
| № п/п | Код счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1. | 51 | Расчетный счет | 133000 |
| 2. | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 200000 |
| 3. | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 150000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № | Дата | Документ | Содержание операции | Корр-я счетов | Сумма | ||
| Дт | Кт | ||||||
| 1 | 8.03 | Выписка банка 3 | Зачислена выручка на расчетный счет, поступившая от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам |
| |||
| 2 | 10.03 | Выписка банка 3 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в поставщикам за сырье |
| |||
| 3 | 15.03 | Выписка банка 6 | Перечислено с расчетного счета АТП – 1за доставку сырья на склад |
| |||
| 4 | 15.03 | Выписка банка 6 | Оплачен счет за потребленный для производственных нужд газ |
| |||
| 5 | 16.03 | Выписка банка 7 | Зачислена выручка на расчетный счет, поступившая от покупателей за реализованную продукцию |
| |||
Затем необходимо открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции; подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по уже известной форме:
Дт Кт Дт Кт
Дт Кт
Контрольные вопросы:
1. На какие цели из кассы могут выдаваться наличные деньги и кто их имеет право получить? ____________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Какой счет предназначен для учета расчетов с подотчетными лицами? Дайте характеристику счета. ___________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Какой счет предназначен для учета расчетов с покупателями и заказчиками? Дайте характеристику счета. ____________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Оценка ______________________
Преподаватель ________________
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 8
Тема: «Учёт основных средств, нематериальных активов».
Наименование занятия: Оформление документов по движению основных средств.
Цели занятия:
-выработать умения составления документов по движению основных средств и начислению амортизации;
-привить понимание значимости правильного составления документов по движению основных средств и начисления амортизации.
Отводимое время: 2 часа
Обеспечение рабочего места:
5. Рабочая тетрадь
6. Средства вычислительной техники, канцелярские принадлежности
Задания и методические указания по их выполнению
Задание 1
Составить акт от 19.03 отчетного года о приеме-передаче №1 холодильного оборудования, принятого кафе «Альтаир» от ООО «Профиль» (ф. № ОС-1) на основании следующих данных:
На основании договора купли-продажи кафе «Альтаир» (123456 Москва, Профсоюзная, 31/2, тел. 322-22-22, факс 322-22-23. Р/с 40700909876440000 в КБ Кредоттраст, к/с 30200000390 в ОПЕРУ) приобрел холодильное оборудование у ООО «Профиль» (123568 г. Санкт-Петербург, ул. Строителей, 18, тел. 678-99-00, факс 678-99-01. Р/с 40700907843240000 в КБ Забота, к/с 57900000890 а ОПЕРУ). Первоначальная стоимость оборудования 12000 руб. Срок полезного использования – 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный. Оборудование выпущено Кировским заводом г. Санкт-Петербург, где и находился в момент приема-передачи. (Номер амортизационной группы – 4; инвентарный номер – 2, заводской – 32/48)
На основании приказа директора кафе «Альтаир» №18/04 от 12 марта отчетного года комиссия в составе председателя – зав. складом Кубарева К.О и членов комиссии: бухгалтера Точеевой К.С. и повара Ивановой О.Н. приняла в эксплуатацию в производственный цех (кухню) 20 марта отчетного года. Холодильное оборудование соответствует техническим условиям и пригоден для эксплуатации. (Приложение – техпаспорт).
Холодильное оборудование сдал кладовщик Кубарев К.О.. (табельный номер – 34), принял повар Иванова О.Н. по доверенности №35 от 17 марта отчетного года, выданной кафе «Альтаир» (табельный номер – 21).
Оборудованию (серия 1081/13) присвоен инвентарный номер 17, за этим же номером на него открыта инвентарная карточка 20 марта отчетного года. Акт приема-передачи утвержден директором организации-сдатчика Косыр Р.Р. и директором организации-получателя Федоровым Ф.Ф. 19 марта отчетного года.
Задание № 2
На основании условия задания №1 составить инвентарную карточку учета основных средств на холодильное оборудование.
Оборудование состоит из следующих элементов:
- Холодильный шкаф (8613);
- Морозильная камера (1307);
Инвентаризационная карточка составлена главным бухгалтером Ермаковым Е.Е.
Задание № 3
Составить акт о списании объекта основных средств №02 от 19.04 отчетного года (ф. № ОС-4). На основании следующих данных.
На основании приказа №17/01 директора АО «Альтаир» от 13 апреля отчетного года Комиссия в составе председателя директора Федорова Ф.Ф. и членов комиссии: Главного бухгалтера Ермакова Е.Е. И программиста Иванова И.И. в присутствии материально-ответственного лица Новикова Н.Н. (табельный номер 011) осмотрела компьютер персональный, инвентарный номер 18/1, заводской номер 134И-01. Комиссия внесла решение о его ликвидации на основании следующего: Дата выпуска – январь 1999 г., дата принятия к учету – 15.01.09., фактический срок эксплуатации – 99 месяцев. Ввиду того, что компьютер находится в негодном состоянии – ремонт нецелесообразен.
Первоначальная стоимость компьютера 11000руб.; сумма начисленной амортизации – 9900 руб. Остаточная стоимость -?
Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств:
- наименование – плата;
- наименование драгоценных металлов – серебро (в граммах) – 2 гр.;
- номенклатурный номер – 41;
После списка по накладной №3 было оприходовано на склад 12 микросхем (номенклатурный номер 21) по цене 50 руб. за каждую.
Акт утвержден главным бухгалтером Ермаковым Е.Е.
Определить результат от списания основного средства.
Решение:
Задание 1, 2, 3
Задания выполняются на бланках бухгалтерского учета основных средств.
Задание № 4
Приобретено основных средств в декабре 20__г.:
| № п\п | Виды и группы основных средств | Первоначальная стоимость | Номер амортизационной группы | Срок полезного использования, лет |
| 1 | Цеха основного производства: Машины и оборудования | 300000 | 5 | 8 |
| 2 | Общезаводские службы: Вычислительная техника | 40000 | 3 | 4 |
Рассчитайте сумму амортизационных отчислений за первые четыре года эксплуатации тремя способами:
а) линейный;
б) способом уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2
в) способом списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
