Схема синтетического счёта
Счёт 90 «Продажи» | |
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | Сн = 0 |
- себестоимость продаж - налог на добавленную стоимость - акциз - расходы на продажу | - выручка |
ОД = расходы | ОК = доходы |
ОД < ОК прибыль | ОД > ОК убыток |
Ск = 0 | Ск = 0 |
Дт Кт
Контрольные вопросы:
1. Что такое готовая продукция, какой бухгалтерский счет используется для ее учета? ____________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Каково значение учетных цен? ________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Какие существуют виды учетных цен? __________________________
__________________________________________________________________
Оценка ______________________
Преподаватель ________________
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 13
Тема: «Учет продажи».
Наименование занятия: Определение налогооблагаемой базы, суммы налога с выручки организаций общественного питания
|
|
Цели занятия:
- получение навыков расчёта сумм единого налога на вменённый доход
- получение навыков определения суммы налога при упрощённой системе налогообложения.
Отводимое время: 2 часа
Обеспечение рабочего места:
1. Рабочая тетрадь
2. Средства вычислительной техники, канцелярские принадлежности
Задания и методические указания по их выполнению
Задание 1
На основании данных определить сумму единого налога на вменённый доход за I квартал 200_г.
Исходные данные:
Предприятие – ООО «Пирамида»
Директор – Улымова И.С.
Главный бухгалтер – Шишкина В.Е.
Бухгалтер – Зосимова О.У.
Площадь зала обслуживания посетителей – 70 кв.м
Порядок выполнения задания
Для определения суммы единого налога на вменённый доход за I квартал 200_г. необходимо сначала определить налоговую базу.
Налоговая база для исчисления суммы единого налога, НБ, руб, определяется по формуле
, (2)
где БД – базовая доходность, руб;
ФП – физический показатель, кв.м;
К1 – коэффициент-дефлятор;
К2 – корректирующий коэффициент.
Единый налог на вменённый доход за I квартал 200_г., ЕНВД, руб, определяется по формуле
, (3)
где НБ – налоговая база, руб;
СН – ставка налога, %.
Решение:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
|
|
Задание 2.
На основании данных рассчитать сумму налога при упрощённой системе налогообложения за I квартал 200_г., если объектом налогообложения являются доходы организации.
Исходные данные:
Предприятие – ООО «Бизон»
Вид деятельности – выпечка хлебобулочных изделий
Директор – Курдова А.Г.
Главный бухгалтер – Фирсова Е.Я.
Бухгалтер – Жучкова З.Ф.
Полученные предприятием доходы и расходы по месяцам за I квартал 200_г. представлены в таблице 1.
Таблица 1
Доходы и расходы ООО «Бизон» за I квартал 200_г.
№ п/п | Наименование показателей | Данные по месяцам I квартала 200_г. | ||
январь | февраль | март | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Реализация хлебобулочных изделий: - выручка от продажи, в том числе НДС (__%) | 2 889 600 | 2 984 700 | 3 150 800 |
- налог на добавленную стоимость (__%) | ||||
- себестоимость хлебобулочных изделий | 756 300 | 824 900 | 915 200 | |
- упаковка | 23 500 | 25 600 | 28 900 | |
- заработная плата | 86 400 | 89 400 | 95 400 | |
- транспортные расходы | 48 200 | 51 300 | 53 700 | |
- финансовый результат от реализации хлебобулочных изделий | ||||
2 | Расходы: - на ремонт оборудования | 54 800 | - | 4 800 |
- заработная плата других работников | 76 700 | 76 700 | 76 700 | |
- на содержание служебного транспорта | 6 900 | 6 400 | 5 900 | |
- командировочные расходы | 28 400 | 8 300 | - | |
Итого |
Бухгалтер _____________ ___________________
подпись расшифровка подписи