Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хо-
зяйственной деятельности организации. Потребность в наличных
денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой за-
работной платы, пособий, средств на командировочные и хозяй-
ственные расходы, оплату услуг наличными и т. п. В то же время в
кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги,
в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или
от заказчиков и др.
Для хранения, поступления и выдачи денежных средств налич-
ными организация создает специальный участок бухгалтерии — кас-
су. Ее возглавляет кассир — материально ответственное лицо, с ко-
торым заключается договор о полной материальной ответственности.
По приказам руководителя и главного бухгалтера организации
кассир выполняет операции по движению денежной наличности.
В небольших организациях обязанности кассира может выпол-
нять главный бухгалтер. При этом главный бухгалтер назначается
приказом по предприятию с разрешением выполнять обязанности
|
|
кассира и с обязательным заключением с ним договора о полной
материальной ответственности кассира.
Общий порядок организации денежного обращения в Российской
Федерации регламентируется Банком России посредством Положе-
|
18
Раздел II. Финансовый учет
вый ордер с регистрацией его номера и даты на оборотной стороне
корешка чека.
Выдача наличных денег производится по расходным кассовым
ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платеж-
ным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на ко-
торые ставится специальный штамп, имеющий реквизиты расход-
ного кассового ордера (форма № КО-2).
Документы на выдачу денег подписывают руководитель и глав-
ный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагае-
мых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешаю-
щая подпись руководителя организации, то его подпись на расходном
кассовом ордере не обязательна. Приходные и расходные кассовые ор-
дера выписываются бухгалтером общего или финансового отдела или
главным бухгалтером.
Деньги отдельному лицу, не работающему в данной организации,
выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удо-
стоверяющего личность, по расходному кассовому ордеру, где про-
ставляются подпись в получении и данные предъявленного доку-
мента.
Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платеж-
ным ведомостям без составления расходного кассового ордера на
каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установлен-
ных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расход-
ный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомо-
сти сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассо-
вых документах не допускается.