По дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца 30 800 руб.

 

Сальдо на конец месяца 67 140 руб.

В том числе на заработную плату 64 000 руб.

Кассовые операции по расходу за май 20

г.

№ п/п Краткое содержание хозяйственных операций 4 мая 16 мая 23 мая Корреспон- дирующий счет 1 2 3 4 5 6   Выплачено (к-т сч. 50 "Касса")         1 Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы 3000 4000 — 51 2 Оплачено наличными за приобретенные марки госпошлины, путевки в санатории, проездные билеты 7000 2000 5000 50/3 3 Инкассированная банком сумма наличных денежных средств 3000 6000 5500 57

№ п/пДата516270717375 Итого № п/п Дата 51 62 70 71 73 75 Прочие счета Итого 62/1 76 99 86   А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 03 50 000 6000   70 8000 7000 2000 12 500     85 570 2 15 15 000 7000 3200 50   12 000 3000 9000     49 250 3 26 82 000 4000   120 2000 2000 5000 9000 700 4000 108 820 Итого 147 000 17 000 3200 240 10 000 21 000 10 000 30 500 700 4000 243 640

1            2               3  4  5     6 10 Получены наличными денежные средства, предназначенные для целевого финансирования — — 4000 86   Итого 85 570 49 250 108 820

 

26

 

РазделII. Финансовыйучет

 

Окончание табл.

1     2       3 4 5  6 4 Выплачены пособия по случаю рождения ребенка 7000 — — 69 5 Выплачена работникам списочного и несписочного состава заработная плата 45 000 15 000 — 70 6 Выплачены пособия по временной нетрудоспособ- ности 2000 — 10 000 70 7 Выплачены суммы наличных дивидендов по акциям — 7000 — 75 8 Выдано в подотчет работникам на разные цели: командировочные, хозяйственные нужды, приобретение талонов на бензин и в погашение перерасхода по авансовым отчетам 17 000 22 000 15 000 71 9 Выплачены работникам суммы компенсаций за ис- пользование личных авто- мобилей в служебных целях 1600 2000 8000 73 10 Выплачены суммы арендной платы предпринимателям без образования юридического лица по арендованным автомобилям — 4 000 2000 76 11 Выплачены пособия и прочие выплаты за счет средств бюджета 1200 — 2000 86 12 Сдана на расчетный счет сумма депонированной заработной платы 3000 — 8000 51   Итого 89 800 62 000 55 500

 

Учет денежных средств и расчетных операции

 

Организация«Дон»

Журнал-ордер № 1

 

27

за май 20

г.

по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

 

 

2.1.4. РЕВИЗИЯ КАССЫ

Одной из особенностей бухгалтерского учета кассовых операций

является ежемесячная взаимосверка данных бухгалтерского учета и

фактического наличия денежных средств в кассе организации. В

обязанность руководителя входит правильная и надежная организа-

ция кассового узла, а кассира — полная материальная ответствен-

ность за правильное своевременное оприходование и выдачу денеж-

ных средств, т. е. их сохранность.

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе

производится согласно Положению о порядке ведения кассовых опе-

раций, утвержденному Банком России 04.10.93 № 18 (не менее од-

ного раза в месяц). Комиссией, назначенной приказом руководите-

ля организации, в присутствии кассира проводится внезапная реви-

зия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги,

денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные рас-

ходными ордерами, в остаток по кассе не включаются. Хранение в

кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запреща-

ется, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты

инвентаризации оформляются актом.

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пи-

шет объяснение причин излишков или недостач, установленных

инвентаризацией, а руководитель организации по результатам ин-

вентаризации принимает решение. Выявленные излишки налич-

ных денег приходуются с последующим зачислением их в доход

организации следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. 50 «Касса»,

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Стро- ка, № Дата 51 50/3 57 69 70 71 73 75 76 86 Итого   А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 04 6000 7000 3000 7000 47000 17000 1600     1200 89800 2 16 4000 2000 6000   15000 22000 2000 7000 4000   62000 3 23 8000 5000 5500   10000 15000 8000   2000 2000 55500 Итого 180000 14000 14500 7000 72000 54000 11600 7000 6000 3200 207300

 

28

 

Раздел II, Финансовый учет

 

В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с ма-

териально ответственного лица (кассира) и оформляются следую-

щими записями:

1) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

К-т сч. 50 «Касса» — отражена недостача денежных средств в

кассе.

2) Д-т сч. 73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — сумма

недостачи отнесена на виновника.

3) Д-т 50 К-т 73/2 — внесена сумма недостачи в кассу.

4) Д-т 70 К-т 73/2 — удержана из зарплаты сумма недостачи.

 

*} Вопросы для самоконтроля

 

1. Каким документом установлены правила работы с наличными

деньгами?

2. Какую ответственность несет кассир и за что?

3. Назовите документы для оформления кассовых операций.

4. Могут ли кассовые документы иметь исправления?

5. Укажите номер счета, который используют для кассовых операций.

6. Покажите бухгалтерскую проводку при излишке денег в кассе,

выявленном в ходе ее инвентаризации.

7. Что может храниться в кассе предприятия?

8. Каковы меры ответственности за несоблюдение кассовой дис-

циплины?