Учет расчетов платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями (ф. 0401060) — самая распро-

страненная форма расчетов, так как используется в местных, одно-

городных и иногородних расчетах между организациями, за мате-

риальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем

видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по от-

числениям и полученным средствам.

Организация представляет в свое отделение банка по месту на-

хождения расчетного счета установленное им количество экземпля-

 

 

учет денежных средств и расчетных операции

 

 

33

 

ров платежных поручений, но не менее трех: первый экземпляр за

подписью руководителя организации и главного бухгалтера скреп-

ляется печатью и остается в документах для банка, второй пересы-

лается в банк организации — получателя денежных средств, третий

прилагается к выписке из расчетного счета плательщика.

В любых случаях банк имеет право принимать платежные и рас-

четные документы к оплате только при наличии у организации дос-

таточной суммы денежных средств на расчетном счете.

Указанная форма расчетов требует участия для своего оформле-

ния целой группы счетов бухгалтерского учета.

 

Схема расчетов платежными поручениями:

 

1 — заключение договора-контракта;

2 — отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;

3 — передача платежного поручения на право списания банком суммы

платежа;

4 — выписка из расчетного счета о списании денежных средств;

5 — платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный

счет получателя;

6 — выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

 

Самые широкоиспользуемые носят в этом случае следующий ха-

рактер:

· с поставщиками и подрядчиками (Д-т сч. 60);

· с бюджетом по налогам и сборам (Д-т сч. 68);

· с органами социальной защиты, единый социальный налог

(Д-т сч. 69);

· с прочими кредиторами (Д-т сч. 76).

Одновременно указанный объем денежных средств уменьшает их

наличие на расчетных и прочих счетах организации в банках (К-т

сч. 51, 52, 55).

 

34

 

РазделII. Финансовыйучет

 

Учет расчетов платежными требованиями