Показатели | Год | Темп роста | ||||||
Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | |||||||
2009 | 2010 | 2011 | 2010 к 2009 | 2011 к 2009 | 2010 к 2009 | 2011 к 2009 | 2011 к 2010 | |
Фонд заработной платы, в том числе: | 9574 | 12419 | 13711 | 2845 | 4138 | 129,7 | 143,2 | 110,4 |
– рабочих | 7020 | 9728 | 10886 | 2708 | 3866 | 138,6 | 155,1 | 111,9 |
– руководителей | 864 | 1032 | 1104 | 168 | 240 | 119,4 | 127,8 | 107,0 |
– специалистов | 1056 | 1231 | 1274 | 175 | 218 | 116,6 | 120,7 | 103,5 |
– служащих | 634 | 427 | 446 | -206 | -187 | 67,4 | 70,5 | 104,5 |
Среднемесячная заработная плата в целом по предприятию, в том числе: | 7,4 | 7,5 | 8,0 | 0,1 | 0,6 | 101,5 | 108,2 | 106,5 |
– рабочих | 6,5 | 6,7 | 7,2 | 0,2 | 0,7 | 103,1 | 110,8 | 107,5 |
– руководителей | 18,0 | 21,5 | 23,0 | 3,5 | 5,0 | 119,4 | 127,8 | 107,0 |
– специалистов | 11,0 | 11,4 | 11,8 | 0,4 | 0,8 | 103,6 | 107,3 | 103,5 |
– служащих | 8,8 | 8,9 | 9,3 | 0,1 | 0,5 | 101,1 | 105,7 | 104,5 |
Проанализировав бухгалтерский баланс ООО «Навигатор» за период 2009-2011 гг., можно сказать, что баланс максимально приближен к международным стандартам. Активы располагаются по степени ликвидности в порядке убывания ликвидности, а пассивы - по степени погашения в порядке возрастания.
В целом имущество предприятия увеличилось за три года с 3277 до 5422 тыс. руб. или на 65,5%. Так как темп роста имущества (165,5%) опережает темп роста выручки от реализации (102,8), результат такого изменения характеризуется негативно. В составе всего имущества наблюдается снижение удельных весов внеоборотных активов в 2010 году на 7,9%, в 2011 году на 2%. Такие изменения, очевидно, повышают мобильность структуры капитала предприятия, повышая ликвидность баланса. Наблюдается увеличение остатков запасов на складах предприятия на 93,1% за три года. Негативным моментом является увеличение дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев – с 350 до 580 тыс. руб. Ее наличие и достаточно большой объем говорит о нерациональной политике расчетов с заказчиками. При общем увеличении доли оборотных средств на 01.01.2010 г. наблюдается увеличение денежных средств на счете предприятия. Данная ситуация характеризует повышение мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.
В пассиве баланса наблюдается резкое увеличение обязательств предприятия. Относительные показатели отражают повышение удельного веса собственного капитала с 95,3% до 96,4% при снижении величины заемного капитала с 4,7 до 3,6%. Такое изменение увеличивает платежеспособность предприятия, независимость от заемных источников. У предприятия наряду с ростом доли запасов, возросла доля кредиторской задолженности в результате роста задолженности перед поставщиками, долги по заработной плате предприятие постепенно погашает. Увеличение кредиторской задолженности возникло в результате наращивания объема запасов сырья и материалов. Для расчетов по своим обязательствам предприятию необходимо активизировать работу по реализации продукции, работ и услуг и дальнейшей оптимизации дебиторской задолженности.
Динамика и структура финансовых результатов предприятия представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ финансовых результатов
Наименование | Год | Темп роста | ||||||
Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | |||||||
2009 | 2010 | 2011 | 2010 к 2009 | 2011 к 2009 | 2010 к 2009 | 2011 к 2009 | 2011 к 2010 | |
Выручка (нет-то) от продажи продукции | 31987 | 32243 | 32881 | 256 | 894 | 100,8 | 102,8 | 102,0 |
Себестоимость проданной продукции | 26414 | 30584 | 32246 | 4170 | 5832 | 115,8 | 122,1 | 105,4 |
Валовая прибыль | 5573 | 1659 | 635 | -3914 | -4938 | 29,8 | 11,4 | 38,3 |
Коммерческие расходы | 198 | 283 | 271 | 85 | 73 | 142,9 | 136,9 | 95,8 |
Управленческие расходы | 205 | 336 | 0 | 131 | -205 | 163,9 | 0,0 | 0,0 |
Прибыль от продаж | 5170 | 1040 | 364 | -4130 | -4806 | 20,1 | 7,0 | 35,0 |
Прибыль до налогообложения | 5132 | 1021 | 360 | -4111 | -4772 | 19,9 | 7,0 | 35,3 |
Налог на прибыль и пр. обязат. платежи | 42 | 26 | 48 | -16 | 6 | 61,9 | 114,3 | 184,6 |
Чистая прибыль | 5090 | 995 | 312 | -4095 | -4778 | 19,6 | 6,1 | 31,4 |
Таким образом, выручка от продажи продукции, работ и услуг предприятия увеличилась в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 894 тыс. руб. или на 2,8%. В 2010 году по сравнению с прошлым годом также наблюдается ее рост на 256 тыс. руб. или на 0,8%. Затраты предприятия также увеличились, причем намного больше, чем выручка от продаж: за три года – на 5833 тыс. руб. или на 5,4%. В связи с ростом коммерческих расходов за три года на 73 тыс. руб. или на 36,9%, прибыль от продаж уменьшилась за этот же период на 4806 тыс. руб.
В составе финансовых результатов предприятия имеют место прочие доходы в 2010 году и аналогичные расходы. В результате налогооблагаемая прибыль предприятия снизилась в 2010 году по сравнению с прошлым годом на 4111 тыс. руб. В 2011 году данный показатель уменьшился на большую величину – на 4918 тыс. руб. в результате прочих финансовых результатов. Величина чистой прибыли предприятия по итогам трех лет сократилась с 5090 до 312 тыс. руб. или на 93,9%. На протяжении трех лет данный показатель снижался, что объясняется уменьшением прибыли от продаж в результате роста себестоимости.
Эффективность хозяйственной деятельности исследуемого предприятия представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ рентабельности ООО «Навигатор»
Показатель | Год | Абсолютное отклонение | |||
2009 | 2010 | 2011 | 2010 к 2009 | 2011 к 2009 | |
Прибыль от продаж, тыс. руб. | 5170 | 1040 | 364 | -4130 | -4806 |
Итог баланса, тыс. руб. | 3277 | 5005 | 5422 | 1728 | 2145 |
Собственный капитал, тыс. руб. | 3122 | 4798 | 5139 | 1676 | 2017 |
Себестоимость, тыс. руб. | 26414 | 30584 | 32246 | 4170 | 5832 |
Выручка от продаж, тыс. руб. | 31987 | 32243 | 32881 | 256 | 894 |
Средняя величина основных фондов | 896 | 870 | 840 | -26 | -56 |
Средняя величина оборотных фондов | 2719 | 4549 | 5035 | 1830 | 2316 |
Рентабельность всего капитала, % | 157,8 | 20,8 | 6,7 | -137 | -151 |
Рентабельность реализованной продукции, % | 19,6 | 3,4 | 1,1 | -16 | -18 |
Рентабельность собственного капитала, % | 165,6 | 21,7 | 7,1 | -144 | -159 |
Рентабельность производственных фондов, % | 143,0 | 19,2 | 6,2 | -124 | -137 |
Рентабельность продаж, % | 16,2 | 3,2 | 1,1 | -13 | -15 |
На основе данных таблицы 15 можно сказать, что рентабельность продаж снизилась, что говорит о снижении прибыльности проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг) в целом снизилась с 19,6% в 2009 году до 0,7% в 2011 году. Это произошло из-за того, что темпы роста себестоимости в целом превышали темпы роста выручки предприятия, что говорит о снижении эффективности управления затратами фирмы.
Снижение рентабельности всего капитала с 157,8% до 6,7% произошло из-за падения спроса на недвижимость, а также увеличения конкуренции на данном рынке услуг. Рентабельность производственных фондов к 2010 году также резко упала в связи со снижением величины прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Снижение рентабельности собственного капитала до 7,1% обусловлено снижением прибыли в течение трех лет.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что в отчетном периоде эффективность основной деятельности предприятия значительно снизилась.