2014-02-04
2223
| № | Операция | Документ | Дебет | Кредит |
| Доходы и расходы при реализации ОС, НМА: А) сумма, причитающаяся с покупателя, включая НДС Б) начислен НДС В) списывается остаточная стоимость ОС | Договор-счет Счет-фактура Карточка учета ОС и НМА 1 | 91/НДС 91/2 | 91/1 68/НДС | |
| Выявлен излишек денежных средств и МПЗ при инвентаризации | Акт инвентаризации | 10, 50, 41 | 91/1 | |
| Поступили денежные средства в погашение дебиторской задолженности списанной в прошлые годы в убыток | Выписка банка | 91/1 | ||
| Начислены штрафы, пени и неустойки за невыполнение условий договора | Договор, Платежные Поручения | 60, 62 | 91/1 | |
| Начислены налоговые санкции за счет финансовых результатов | Акт проверки Расчет | 91/2 | ||
| Непроизводственные расходы, связанные с благотворительностью, осуществлением спортивных и развлекательных мероприятий | Расчет, акт | 91/2 | 10, 60,43 | |
| Финансовый результат по прочим доходам и расходам (определяется в конце месяца): А) прибыль Б) убыток | Расчет | 91/9 | 91/9 | |
| Закрывается счет 91 в конце года: А) закрывается 91/1 Б) закрывается 91/2 В) закрывается 91/9 | Расчет | 91/1 91/9 91/9 | 91/9 91/2 91/НДС | |
| Сумма, причитающая с покупателя за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы, оказание услуги, включая НДС | Договор-накладная | 90/3 | 90/1 68/НДС | |
| Списывается себестоимость продукции, работ, услуг, расходы на продажу | Расчет | 90/2 | 20,26, 44,43,45 | |
| Начислен акциз по проданной подакцизной продукции | Документ расчет | 90/4 | ||
| 12. | Начислена экспортная пошлина | Документ-расчет | 90/5 | |
| Исчислен финансовый результат от продаж за отчетный месяц: А) прибыль Б) убыток | Документ-расчет | 90/9 | 90/9 | |
| 14. | Списана нераспределенная прибыль отчетного года | Справка | ||
| Сформирован резервный капитал в размере 5% от прибыли текущего года в соответствии с законом об ОАО. | Справка | |||
| Начислены доходы учредителям за счет нераспределенной прибыли отчетного года | Документ-расчет | 75/2 | ||
| Начислены доходы работникам организации, являющимся его учредителем | Документ-расчет | |||
| Списан убыток отчетного года. | Справка | |||
| Списано в погашение убытка отчетного года: А) целевые взносы учредителей Б) резервный капитал В) при доведении величины УК до размеров чистых активов организации | Справка |
5. Характеристика сч.99 «Прибыли и убытки» Реформация баланса
Учет общего финансового результата ведется на активно-пассивном счете 99 «Прибыли и убытки». По К99 отражаются прибыли и доходы, по Д 99 – убытки и потери. Операции отражаются на счете 99 нарастающим итогом сначала года. Сальдо по счету 99 в течение отчетного года определяется как разность между всей суммой прибыли, отраженной по К99 и всей суммой убытков, отраженной по Д99 сначала отчетного года. На начало и конец отчетного периода счет 99 сальдо не имеет.
На счете 99 также отражаются потери, расходы и доходы, связанные с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожар, авария, национализация и т.п.).Потери и расходы, связанные с чрезвычайными обстоятельствами списывают в Д99 с К МПЗ, утраченных или израсходованных при ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств, расчеты с персоналом по оплате труда, денежных средств и др. При списании ОС и НМА стоимость имущества по Д99 учитывается по остаточной стоимости. В Д99 списывают некомпенсированные страхованием возмещения, потери от страховых случаев (по счету 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами). По Д 99 отражаются исчисленные платежи налога на прибыль, условный расход (доход) по налогу на прибыль, постоянные налоговые обязательства (активы), а также суммы, причитающихся налоговых санкций в бюджет- в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
