Раздел второй Налогового кодекса посвящен правам и обязанностям участников налоговых отношений – налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов.
Налогоплательщики – это организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплатить налоги и сборы. При этом организации – это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ и иностранные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международных организаций и их филиалов и представительств, а физические лица – это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщики имеют право:
а) получать от налоговых органов по месту учёта бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
б) получать от налоговых органов письменное разъяснение по вопросам применения налогового законодательства.
в) использовать налоговые льготы при наличии оснований.
|
|
г) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства при свершении ими действий в отношении налогоплательщиков.
д) не выполнять не правомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующих Налоговому кодексу.
Обязанности налогоплательщиков:
а) уплачивать законно установленные налоги;
б) вставать на учёт в налоговых органах;
в) вести учёт доходов и расходов и иных объектов налогообложения;
г) предъявлять налоговые декларации и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
д) выполнять законные требования налоговых органов.
Налоговые агенты – это лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.
Обязанности налоговых агентов:
Ø своевременно и правильно исчислять, удерживать из средств выплаченных налогоплательщиком и перечислять в бюджет соответствующие налоги;
Ø в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его за должности;
Ø вести учёт выплаченных налогоплательщиком доходов;
Ø предъявлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью удержания и перечислением налогов.
Государственная налоговая служба – это единая система контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством.
|
|
Налоговая инспекция имеет право:
Ø производить проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой налога, получать необходимые справки и объяснения по вопросам, возникающим при проверках;
Ø контролировать соблюдение законодательства предпринимателями;
Ø получать от налогоплательщиков справки необходимые для правильного налогообложения;
Ø обследовать производственные, складские и торговые помещения, используемые для извлечения доходов;
Ø требовать от должностных лиц и граждан устранения выявленных нарушений;
Ø приостанавливать операции по расчетному счету в банке;
Ø принимать к налогоплательщикам финансовые санкции;
Ø взыскивать в бюджет недоимки и штрафы;
Ø предъявлять в суд и арбитраж иски;
Ø налагать административные штрафы на должностных лиц и руководителей.
§ Обязанности налоговых органов:
Ø налоговый орган обязан соблюдать законодательство о налогах и сборах;
Ø осуществлять контроль за соблюдением законодательством со стороны налогоплательщиков;
Ø вести в установленном порядке учёт налогоплательщиков;
Ø осуществлять возврат или зачёт излишне уплаченных налогов, пений и штрафов;
Ø соблюдать налоговую тайну.