Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
Налог – обязательный, индивидуально (безвозмездный платеж).
Деятельность государства или муниципальных образований для отличия налога от сбора, добавляют, что после уплаты налога у государства не возникает обязательств по отношению плательщика.
Под сбором понимают обязательный взнос организаций, физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения уполномоченными органами в отношении плательщика определенных разрешительных действий, лицензии, акцизные марки, таможенные пропуска груза и справки.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
|
|
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Сбор предполагает встречные действия со стороны государства, а налог является безвозмездным взносом.
Участники отношений регулируемых законодательством о налогах и сборах: юридические и физические лица.
Основные понятия и термины НК РФ.
Организации – юридические лица, образованные в соответствие с законодательством РФ.
Понятие «Юридические лица» определено ст. 128 ГК РФ.
Юридическая организация имеет в хозяйственном ведении в собственности или управление имущество и отвечает им по своим обязательствам.
От своего имени юридическая организация может приобретать и осуществлять имущественные и иные не имущественные права, нести ответственность, исполнять обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде.
Юридические лица должны иметь обособленный баланс или смету, печать, юридический адрес.
В хозяйственном ведении имущество нельзя беспричинно отчуждать.
Физические граждане (лица) – граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
ИП (индивидуальный предприниматель) – физические лица, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. (Физическое лицо – ИП).
|
|
Те из них, кто осуществляет предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировал себя в законе, не вправе отказываться от статуса ИП.
Недоимка – сумма налога или сбора неуплаченная в установленный законом срок.
Свидетельство о постановке в учет налоговым органом – документ, подтверждающий становление на учет российской организации, иностранной организации, физического лица. В налоговом органе соответственно по месту нахождения организации её филиала по месту жительства физического лица.
Учетная политика для целей налогообложения
Организации разрабатывают учетную политику для цели бухгалтерского и налогового учетов.
Где найти? – в приказе по учетной политике организации по бухгалтерскому учету.
Налоговая политика – выбранная налогоплательщиками совокупность допускаемых НК РФ методов ведения учета доходов и расходов, их признания, оценка, распределения, а так же учета иных необходимых для налогообложения показателей.
Налогоплательщики и плательщики сборов.
Организации и физические лица обязаны уплачивать налоги и сборы.
(Карфаген – Тунис)
Взаимозависимые лица:
Для цели налогообложения признаются физические лица и организации отношения, между которыми оказывают влияние на их экономические результаты.
Права налогоплательщиков:
1) Налогоплательщики имеют право получать от налоговых органов бесплатную информацию (и письменно тоже) о налогах и сборах в законодательстве в порядке исчисления и уплаты. В правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц получать налоговые декларации и разъяснения по их заполнению.
2) Получать от МИН ФИНа РФ письменное разъяснение по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, а так же от финансовых органов субъектов РФ, в том числе по местным налогам и сборам. Активно-пассивный.
28.04.2012.
3) Использовать налоговые льготы при наличии для этого оснований. Постоянные налоговые льготы предусмотрены в НК РФ, они так же являются составной частью государственных действий при проведении, к примеру, налоговых амнистий.
4) Получать отсрочку или инвестиционный налоговый кредит в соответствии с НК РФ
5) На своевременный зачет или возврат излишне заплаченных пенни(й), штрафных санкций.