В соответствии с законодательством Российской Федерации каждая организация вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществление через них расчетных, кредитных и кассовых операций.
Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного банка следующие документы:
- заявление об открытии расчетного счета установленного образца;
- карточку с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати, заверенную нотариально;
- нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства юридического лица;
- копию свидетельства о постановке на налоговый учет организации в качестве налогоплательщика;
- справки из внебюджетных фондов о регистрации в качестве налогоплательщика страховых взносов.
Порядок совершения и оформления операций по расчетным счетам регулируются действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка РФ.
|
|
На расчетных счетах накапливаются свободные денежные средства, поступления за проданные товары, продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, полученные кредиты банков, займы, поступившие средства целевого финансирования и другие поступления. С расчетных счетов производятся практически все платежи, включая платежи поставщикам за поставляемые материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги, расчеты с бюджетом и с внебюджетными фондами, погашение задолженности по кредитам и судам, другие перечисления.
Взаимоотношения между организацией и банком оформляются договором на расчетно-кассовое обслуживание, в котором фиксируется: перечень услуг, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия замещения средств, права, обязанности и ответственность сторон.
Операции по расчетным счетам банки производят с согласия и по поручению владельцев счетов.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется балансовый счет 51 «Расчетные счета». Сальдо счета 51 указывает на наличие свободных денег на расчетных счетах организации на начало и конец месяца; оборот по дебету характеризует суммы, поступившие на расчетные счета, а по кредиту – суммы, перечисленные со счетов. Учет движения денежных средств на счете 51 может быть организован с использованием субсчетов.
|
|
Операции, записываемые по кредиту счета 51, отражаются в журнале-ордере № 2. Обороты по дебету записываются в разных журналах-ордерах и в ведомости № 2. основанием для заполнения журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 служат банковские выписки, в которых указываются6 остаток средств на счете на дату, предшествующую выписке; суммы, зачисленные на счет; суммы, списанные со счета; остаток на дату выписки.
Вопросы для контроля:
1. Что входит в понятие – «денежные средства»?
2. Какими первичными документами регламентируется движение денег в кассе?
3. Какие формы безналичных расчетов используются хозяйствующими субъектами?
4. Что собой представляет «акцепт», «аккредитив»?
5. Назовите основные документы, которыми оформляют движения денежных средств на расчетных счетах в банках.