Формы международных расчетов. Последовательность операций в международных расчетах

К формам расчетов, применяемых в международной торговле, относятся следующие (подаются по степени выгодности для экспортера от наиболее выгодных до наименее выгодных): 1) 100% авансовый платеж, 2) аккредитив, 3) инкассо, 4) открытый счет.

1. Авансовый платеж в размере полной стоимости поставляемого товара является наиболее выгодной формой расчета для экспортера и наименее выгодной для импортера. Осуществляется платеж с помощью банковского перевода или чеком.

2. Аккредитив – одностороннее, условное, денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента – приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту – бенефициара (экспортера), по поводу перевода на счет продавца денег при предоставлении согласованного с покупателем комплекта документов, подтверждающего поставку товара на условиях контракта.

Открытие и исполнение документарных аккредитивов реализуется «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» (Публикация Международной торговой палаты № 400, 1983 г.).

Механизм аккредитивной формы расчетов. В соответствии с условиями внешнеторгового контракта покупатель (импортер) обращается в обслуживающий его банк с просьбой об открытии аккредитива в пользу экспортера, указывая при этом сумму и срок действия аккредитива, его вид, условия выплаты экспортеру средств (как правило, это предоставление необходимой товароотгрузочной документации) и др.

Аккредитив открывается на определенный срок, но импортер вправе продлить его. Банк уведомляет экспортера об открытии в его пользу аккредитива и сообщает все необходимые условия. Выполнив их, экспортер получает сумму аккредитива, а товарная документация пересылается банку импортера и передается последним импортеру.

Открывая аккредитив, банк (банк-эмитент) принимает на себя обязательство произвести по поручению клиента и за его счет бенефициару платежи (немедленно или с рассрочкой) в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении, или акцептовать траты бенефициара и оплатить их в срок. Банк-эмитент также может уполномочить другой банк произвести такие платежи, акцепт тратт бенефициара при выполнении указанных условий бенефициаром (предоставление товароотгрузочных документов и др.). Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в контракте между плательщиком и поставщиком.

Аккредитивная форма расчетов также выгодна экспортеру (по сравнению с инкассо и открытым счетом). Для экспортера эти выгоды состоят, во-первых, в гарантии оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве — также банком, его подтвердившим; во-вторых, в получении платежа сразу же после поставки товара и предъявления банку документов, свидетельствующих об этой поставке. Импортер, в свою очередь, имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара.

Основные виды аккредитивов:

1) Покрытые (депонированные) – наиболее распространенные; аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или поставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика на весь срок действия обязательств.

2) При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

3) Подтвержденный аккредитив означает, что уполномоченный или любой третий банк по просьбе банка, открывшего аккредитив, наряду с последним берет на себя ответственность за платеж с аккредитива при выполнении экспортером всех необходимых условий.

4) Неподтвержденный аккредитив таких гарантий не дает.

5) Отзывной аккредитив в любой момент может быть изменен или аннулирован как по указанию импортера, так и самостоятельно банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

6) Безотзывной аккредитив в течение установленного срока не может быть аннулирован или изменен без согласия на то экспортера (поставщика), в пользу которого он открыт. Это абсолютное обязательство банка, не зависящее от его отношений с импортером.

7) Делимый аккредитив предусматривает выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки.

8) Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после завершения всех поставок или после последней частичной поставки. Такой аккредитив защищает интересы покупателя.

Для экспортера наибольший интерес представляет аккредитив подтвержденный, безотзывный и делимый.

7) Возобновляемый (револьверный) аккредитив предполагает, что в пределах общего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспортеру. Такой аккредитив используется обычно, когда импортер производит регулярные закупки товаров у данного экспортера или когда осуществляется периодическая поставка определенных партий товаров через согласованные промежутки времени. Он освобождает импортера от необходимости открывать отдельные аккредитивы на каждую очередную поставку.

8) Трансферабельный (переводимый) аккредитив позволяет экспортеру переуступать свои права по аккредитиву третьему лицу.

3. Инкассо – банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера) получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика (импортера) за отгруженные в адрес импортера товары (против товарных документов) и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера у себя в банке.

Применение инкассовой формы расчетов регулируется «Унифицированными правилами по инкассо», принятыми в 1978 г. Международной торговой палатой.

Механизм расчетов по инкассо. Экспортер после поставки товара передает в инкассирующий банк своей страны комплект товарных документов с приложенным к ним инкассовым поручением. Инкассирующий банк пересылает комплект документов банку плательщика, который предъявляет их импортеру для проверки. Если документы соответствуют условиям контракта, импортер подтверждает банку свое согласие на оплату поставленных товаров. Сообщение о зачислении на корреспондентский счет банка экспортера полученной суммы служит основанием для расчетов с экспортером.

Для экспортера инкассо часто оказывается неприемлемым из-за того, что он сначала должен отгрузить товар, а затем передавать документы в банк и ожидать исполнения покупателем своих обязательств по оплате. Для уменьшения риска неплатежа при инкассовой форме расчетов экспортер должен настаивать на предоставлении банковской гарантии платежа. Гарантия в этом случае должна быть выдана на срок, превышающий срок оплаты по документам, и на сумму, соответствующую сумме представляемых на инкассо документов.

Инкассо может быть документарным и чистым: 1) документарное инкассо – инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные, страховые документы), а также инкассо только коммерческих документов; 2) чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (векселя, чеки и другие документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

4. Открытый счет – наименее выгодная форма расчетов для экспортера, так как она не дает ему никаких гарантий своевременного получения платежа. Экспортер поставляет покупателю товар вместе с товарораспорядительными документами и записывает в своих бухгалтерских документах в дебет открытого покупателю счета сумму покупки. Импортер записывает сумму отгрузки в кредит счета поставщика. В течение обусловленного в контракте срока импортер должен оплатить стоимость товара путем банковского перевода, чека или векселя. После оплаты стороны делают в своих бухгалтерских документах оборотные записи. По открытому счету рассчитываются в основном за товары, поставленные на консигнацию, а также при продаже запасных частей к ранее поставленному оборудованию или машинам.

Т.о., в основном используются инкассовая и аккредитивная формы, обеспечивающие интересы экспортера и импортера. Их преимущество в том, что экспортер получает выручку, а импортер осуществляет платеж только после отгрузки товара.