Ответ представить в таблице с расшифровкой видов доходов/расходов

Ответ представить в таблице с расшифровкой видов доходов/расходов

Вид дохода/расхода	Сумма, руб.
Доходы от реализации
Расходы, связанные с производством и реализацией
Амортизация
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Прочие, связанные с производством и реализацией
Внереализационные расходы
Расходы, не учитываемые для целей налогообложения
Доходы, не учитываемые для целей налогообложения

Задание 2 Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций

Организация осуществляет производство и реализацию оборудования для строительных организаций. Обособленных подразделений у организации нет. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке.

Всего ежемесячных авансовых платежей за I квартал 20ХХ г. уплачено166 000 руб., из них в федеральный бюджет - 24 900 руб., в бюджет субъекта РФ - 141 100 руб. Доходы и расходы организация определяет по методу начисления.

Все виды доходов и расходов за I квартал 20ХХ г. представлены в таблицах

 

Доходы за I квартал 20ХХ года

(в рублях)

Вид дохода	Сумма доходов
Выручка от реализации оборудования cобственного производства	9 300 000
Выручка от реализации покупных товаров	600 000
Стоимость излишков материально- производственных запасов, которые выявлены в результате инвентаризации	5 000
Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду	60 000
Получена сумма штрафа, признанная должником, за нарушение договорных обязательств	5 000

 

 

Расходы за I квартал 20ХХ года (в рублях) (за вычетом прямых расходов, распределенных на остатки незавершенного производства, остатки готовой продукции отсутствуют)

Виды расходов	Всего расходов	В том числе
		прямые	косвенные
Стоимость использованных в производстве материалов *			-
Оплата труда сотрудников, занятых в производстве (с учетом обязательных социальных страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников)	1240 000	1240 000	-
Оплата труда персонала, не участвующего в процессе      производства (с учетом обязательных социальных страховых взносов, начисленных на выплаты этих работников)	1000 000	-	1000 000
Сумма начисленной амортизации	430 000	180 000	250 000
Налог на имущество организаций	34 000	-	34 000
Стоимость покупных товаров	300 000	300 000	-
Расходы на содержание переданного в аренду имущества	12 800
Командировочные расходы	6 000		6 000
Расходы на рекламу	2 500		2 500
Выплаченные пени в бюджет за нарушение сроков уплаты НДС	2 000
%, подлежащие выплате банку за предоставленный кредит	55 000

*

Исходное  сырье	Остаток на начало месяца	Отпущено в производство в течение месяца	Использовано в производстве в течение месяца	Остаток на конец месяца
Количество	50 м/п	450 м/п	420 м/п	80 м/п
Стоимостная  оценка       материалов	52 381 руб.	9000 руб.

Задание 3 Определите плательщиков НДС, объект НДС, операции подлежащие (не подлежащие) налогообложению, укажите статьи НК РФ.

1) ООО “Х”, сфера деятельности — розничная торговля;

2) Общественная организация инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют 81 процентов, производит и реализует товары массового потребления;

3) Организация строит хозяйственным способом новое производственное здание.

4) Коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек.

5) Организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт.

6) Планетарий реализует входные билеты на лекции по астрономии, которые предназначены для всех желающих.

7) Некоммерческая образовательная организация оказывает услуги по обучению игре на музыкальных инструментам, а также продаже музыкальных инструментов.

8) Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги

9) Высшее учебное заведение выполнило научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы.

10) Иностранная организация, имеющая постоянное представительство, ввезла на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям.

Задание 4 Медицинская организация ООО «Медик» оказывает населению платные медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, а также косметические услуги. Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. На приобретенные материалы и основные средства получены и правильно оформлены счета-фактуры. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Во 2-ом квартале организация осуществляла следующие операции:

1) Оказаны медицинские услуги на сумму 6 500 000 руб. и косметические услуги на 9 300 000 руб. (без НДС).

2) Приобретены лекарственные средства, реализация которых подпадает под льготную ставку, используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг на сумму 660 000 руб. (в т.ч. НДС).

3) Приобретены и поставлены на учет два компьютера для бухгалтерии на сумму 168 000 руб. (в т.ч. НДС). За их доставку организация уплатила 6 000 руб. с НДС.

4) Для оказания услуг организация использует собственные и арендованные помещения. Стоимость аренды составляет 240 000 руб. в месяц с НДС, арендная плата вносится 10 числа каждого месяца.

5) 14 мая перечислена предоплата в сумме 360 000 руб. за медицинское оборудование, которое будет использоваться как для облагаемых, так и для необлагаемых НДС операций.

6) 15 июня в уставный капитал организации ООО «Лекарь» передано оборудование, использованное ранее организацией ООО «Медик» в косметических услугах, первоначальная стоимость которого 250 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи – 80 000 руб.

8) Получена предоплата от ООО «Маркетолог» в счет предстоящей реализации косметических услуг на сумму 240 000 руб.

10) Поступил счет – фактура и акт на коммунальные услуги, потребленные во 2-ом квартале –270 000 руб., в том числе НДС. Счет оплачен в июле.