Описание материально-технического обеспечения проекта
Оценка производственных мощностей предприятия
Содержание подраздела, посвященного описанию и оценке производственных мощностей предприятия и его проектазависит от того, действующим или вновь создаваемым является предприятие.
Если предприятие действующее, то в этом подразделе приводится:
1) анализ соответствия существующих производственных мощностей объемам производственной программы;
2) обоснование потребности в дополнительных, необходимых для выполнения производственной программы производственных мощностях, на год и перспективу, способ их создания (строительство, покупка, аренда);
3) обоснование объема средств, необходимых для подготовки производства;
4) оценка обеспеченности имеющихся и создаваемых производственных площадей инженерными коммуникациями;
5) перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также требуемого объема производства и потребительских характеристик товара;
|
|
6) обоснование выбора поставщиков оборудования, основанное на сравнительных технических характеристиках оборудования ведущих производителей и условиях его поставки, условия послепродажного обслуживания, гарантий и цены;
7) информация о наличии контрактных и предконтрактных договоров на поставку оборудования и проведении (намерении проведения) тендера, об условиях и сроках поставки, монтажа и наладки оборудования;
8) экологическая оценка проекта – анализ воздействия будущего производства на окружающую среду, объемы отходов, предполагаемые места их удаления и переработки.
В случае создания нового предприятия обосновывается выбор конкретного места реализации проекта с учетом географического положения, существующей социально-экономической и инженерно-коммуникационной инфраструктуры (наличие трудовых ресурсов, дороги, инженерные коммуникации, связь, энергоносители), наличия строительно-монтажных мощностей, жилья и т.п., а также приводятся возможные альтернативные варианты в пределах страны, региона, населенного пункта.
В этом подразделе излагаются возможности и перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, материалами, полуфабрикатами, комплектующими изделиями, запасными частями и тепло- и топливоэнергетическими ресурсами.
В этом разделе рекомендуется описать и обосновать:
1) перечень наиболее значимых для предприятия поставщиков сырьевых ресурсов (перечень может быть оформлен с использованием таблицы 4);
|
|
2) периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично и т.д., соответствие качественным характеристикам);
3) требования поставщиков по форме оплаты (предоплата, бартер и т.д.);
4) расчет потребности в сырье и материалах (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 5а);
5) расчет затрат на сырье и материалы (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 5б);
6) обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);
7) обоснование и расчет потребности в топливноэнергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 6а), а также расчет затрат на них (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 6б);
8) риски ресурсного обеспечения предприятия и его проекта.
Таблица 4. Сведения о поставщиках сырья и материалов
Основные поставщики | Альтернативные поставщики | Сложившиеся цены: | ||||||
Наименование ресурсов | цена поставщика | условия поставки | цена поставщика | условия поставки | внутренний рынок | ближнее зарубежье | дальнее зарубежье | |
Сырье … | ||||||||
Основные материалы: … | ||||||||
Приобретаемые комплектующие … |
Таблица 5а. Расчет потребности в сырье и материалах
Единица измерен. | по годам (периодам) реализации проекта: | |||||||
Наименование ресурсов | … | t | ||||||
Цена единицы | Количество | Стоимость | ||||||
1.1. | Сырье 1 | в нату- | ||||||
Сырье 2 | ральных | |||||||
… | показа- | |||||||
1.2. | Основные и вспомогательные | |||||||
материалы | ||||||||
1.3. | Приобретаемые комплектующие | |||||||
Итого затрат на сырьевые | х | х | х | |||||
ресурсы: | ||||||||
в том числе затраты в СКВ: | х | х | х |
Таблица 5б. Расчет затрат на сырье и материалах
Наименование показателей | Единица измерения | Ставка НДС,% | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | ||||||
цена | количество | стоимость | ... | t | ||||||
Сырье и материалы: сырье 1 сырье 2 … сырье n | ||||||||||
Возвратные отходы | ||||||||||
Итого затраты на сырье и материалы (без НДС) за вычетом возвратных отходов | ||||||||||
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты: изделие 1 изделие 2 … изделие n | ||||||||||
Возвратные отходы | ||||||||||
Итого затраты на комплектующие изделия и полуфабрикаты (без НДС) за вычетом возвратных отходов | ||||||||||
Всего затраты (без НДС) за вычетом возвратных отходов | х | х | х | х | ||||||
В том числе затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты в СКВ | х | х | х | х | ||||||
Сумма НДС | х | х | х | х |
Таблица 6а. Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах
Норма расхода | по годам (периодам) реализации проекта: | ||||||||
Наименование ресурсов | Единица | на ед. | … | t | |||||
измерен. | про- | Цена | Коли- | Стои- | |||||
дукции | единицы | чество | мость | ||||||
1. | Электроэнергия: | ||||||||
условно-переменные издержки | |||||||||
условно-постоянные издержки | |||||||||
2. | Теплоэнергия: | ||||||||
условно-переменные издержки | |||||||||
условно-постоянные издержки | |||||||||
3. | Итого затрат на топливно-энергетические ресурсы: | х | х | х | х |
Таблица 6б. Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы
|
|
Наименование показателей | Единица измерения | Ставка НДС, % | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | ||||
... | t | |||||||
Тарифы на топливно- энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС: газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать) | ||||||||
Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении): газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать) | ||||||||
Затраты на ТЭР, расходуемые на технологические цели (без НДС): газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать) | х | |||||||
Затраты на ТЭР, расходуемые на общепроизвод- ственные и общехозяйственные цели (без НДС) | ||||||||
Плата за присоединенную электрическую мощность (без НДС) | ||||||||
Всего затраты на ТЭР (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) | ||||||||
6.1 | В том числе: условно- переменные | |||||||
6.2 | условно-постоянные | |||||||
Сумма НДС на ТЭР |
В подразделе, описывающем стоимость (издержки) производства и сбыта продукции, даются обоснования по каждой статье издержек производства (заработной плате, амортизации, общепроизводственным и общехозяйственным расходам), прогнозируются их изменения в перспективе. Сводный расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов по заработной плате может быть оформлен с использованием таблицы 7.
|
|
Таблица 7. Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников
Наименование показателей | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | ||||||
среднесписочная численность, человек | среднемесячная заработная плата | Расходы на оплату труда | ... | t | ||||
Персонал, занятый в основной деятельности: | ||||||||
1.1 | рабочие | |||||||
1.2 | руководители | |||||||
1.3 | специалисты и другие служащие | |||||||
Персонал, занятый в неосновной деятельности | ||||||||
Итого (стр. 1 + стр. 2) | ||||||||
Отчисления на социальные нужды | ||||||||
Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды (стр. 3 + стр. 4) | ||||||||
Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на производство и реализацию продукции (по стр. 3) | ||||||||
6.1 | В том числе: условно-переменные издержки | |||||||
6.2 | условно-постоянные издержки | |||||||
Количество вновь создаваемых, модернизируемых рабочих мест, связанных с реализацией проекта | ||||||||
7.1 | В том числе: вновь создаваемых рабочих мест | |||||||
7.2 | модернизируемых рабочих мест |
В этом подразделе должен быть выполнен расчет амортизационных отчислений (например, с использованием таблицы 8а или 8б).
Таблица 8а. Первый вариант расчета амортизационных отчислений
Наименование основных | Норма | Базовый | по годам (периодам) | ||||
фондов | амортиз. | период | реализации проекта | ||||
(%) | (стоим.) | … | t | ||||
Существующее производство: | |||||||
1.1. | Первоначальная стоимость основных средств | х | |||||
1.2. | Амортизационные отчисления | х | |||||
По проекту: | |||||||
2.1 | Первоначальная стоимость основных средств - всего | х | х | ||||
в том числе: | |||||||
2.1.1. | здания | х | х | ||||
2.1.2. | сооружения | х | х | ||||
2.1.3. | оборудование 1 | х | х | ||||
2.1.4. | оборудование n | х | х | ||||
Амортизационные отчисления - всего | х | х | |||||
в том числе: | |||||||
3.1. | здания | х | |||||
3.2. | сооружения | х | |||||
3.3. | оборудование 1 | х | |||||
3.4. | оборудование n | х | |||||
Всего первоначальная стоимость (стр. 1.1 + стр. 2.1) | х | х | |||||
Всего амортизационных отчислений (стр. 1.2 + стр.3) | х | х | |||||
Накопительная амортизация (по стр.5) | х | х | |||||
Всего остаточная стоимость основных средств (стр.4 - стр.6) | х | х |
Таблица 8б. Второй вариант расчета амортизационных отчислений
Наименование показателей | Годовая норма амортизации, % | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | ||||
... | t | ||||||
Существующее производство (без стр. 2.1 - 2.5) | х | ||||||
1.1 | Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года) | х | |||||
в том числе машин и оборудования | х | ||||||
1.2 | Стоимость амортизируемого имущества (стр. 1.2.1 – стр. 1.2.2 | х | |||||
в том числе машин и оборудования | х | ||||||
1.2.1 | стоимость амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию за период (год) | х | |||||
в том числе машин и оборудования | х | ||||||
1.2.2 | стоимость амортизируемого имущества, выведенного из эксплуатации за период (год) | х | |||||
в том числе машин и оборудования | х | ||||||
1.3 | Амортизационные отчисления за период (год) (по стр. 1.1 с учетом стр. 1.2) | х | |||||
в том числе машин и оборудования | х | ||||||
1.4 | Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) | х | |||||
в том числе машин и оборудования | х | ||||||
1.5 | Остаточная стоимость на конец периода (года) | х | |||||
в том числе машин и оборудования | х | ||||||
Проект | |||||||
2.1 | Первоначальная стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года) | х | |||||
в том числе сумма уплаты за кредит, относимая на увеличение стоимости амортизируемого имущества после ввода его в эксплуатацию | х | ||||||
2.1.1 | зданий и сооружений | х | |||||
2.1.2 | передаточных устройств | х | |||||
2.1.3 | машин и оборудования (указать) | х | |||||
2.1.4 | транспортных средств | х | |||||
2.1.5 | прочих основных средств (указать) | х | |||||
2.1.6 | нематериальных активов | х | |||||
2.2 | Стоимость амортизируемого имущества, введенных в эксплуатацию за период (год): | х | |||||
2.2.1 | зданий и сооружений | х | |||||
2.2.2 | передаточных устройств | х | |||||
2.2.3 | машин и оборудования (указать) | х | |||||
2.2.4 | транспортных средств | х | |||||
2.2.5 | прочих основных средств (указать) | х | |||||
2.2.6 | нематериальных активов | х | |||||
2.3 | Амортизационные отчисления за период (год) (по стр. 2.1 с учетом стр. 2.2): | ||||||
2.3.1 | зданий и сооружений | ||||||
2.3.2 | передаточных устройств | ||||||
2.3.3 | машин и оборудования (указать) | ||||||
2.3.4 | транспортных средств | ||||||
2.3.5 | прочих основных средств (указать) | ||||||
2.3.6 | нематериальных активов | ||||||
2.4 | Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) | х | |||||
в том числе машин и оборудования | х | ||||||
2.5 | Остаточная стоимость на конец периода (года): | х | |||||
2.5.1 | зданий и сооружений | х | |||||
2.5.2 | передаточных устройств | х | |||||
2.5.3 | машин и оборудования | х | |||||
2.5.4 | транспортных средств | х | |||||
2.5.5 | прочих основных средств | х | |||||
2.5.6 | нематериальных активов | х | |||||
Итого по предприятию с учетом проекта | |||||||
3.1 | Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на на начало периода (года) (стр. 1.1 + стр. 2.1) | ||||||
в том числе машин и оборудования | |||||||
3.2 | Стоимость амортизируемого имущества (стр. 1.2 + стр. 2.2) | ||||||
в том числе машин и оборудования | |||||||
3.3 | Амортизационные отчисления за период (год) (стр. 1.3 + стр. 2.3) | ||||||
в том числе машин и оборудования | |||||||
3.4 | Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) (стр. 1.4 + стр. 2.4) | ||||||
в том числе машин и оборудования | |||||||
3.5 | Остаточная стоимость на конец периода (года) (стр. 1.5 + стр. 2.5) | ||||||
в том числе машин и оборудования |
Затраты на производство и реализацию продукции могут быть оформлены с использованием таблиц 9а или 9б.
Таблица 9а. Первый вариант расчета затрат на производство и реализацию продукции
Базовый | по годам (периодам) | |||||
Виды и статьи затрат | период | реализации проекта | ||||
… | t | |||||
Среднесписочная численность работающих, чел. | ||||||
Использование производственной мощности, % | ||||||
Затраты на производство, всего | ||||||
в том числе: | ||||||
1.1. | сырье, материалы, покупные комплектующие | |||||
1.2. | топливо и энергия на технологические цели | |||||
1.3. | заработная плата производственных рабочих | |||||
1.4. | отчисления от средств на оплату труда | |||||
1.5. | общепроизводственные расходы,из них: | |||||
1.5.1. | оплата труда | |||||
1.5.2. | налоги и отчисления | |||||
1.5.3. | другие расходы (расшифровать, если они составляют свыше 10% общепроизводственных расходов) | |||||
1.6. | общехозяйственные расходы,из них: | |||||
1.6,1. | оплата труда | |||||
1.6.2. | налоги и отчисления | |||||
1.6.3. | другие расходы (расшифровать, если они составляют свыше 10% общехозяйственных расходов) | |||||
Из общих затрат на производство: | ||||||
1.7. | амортизация основных фондов | |||||
1.8. | затраты по лизингу | |||||
1.9. | издержки финансирования | |||||
1.10. | всего налогов, относимых на себестоимость (стр. 1.4 + стр.1. 5.2 + стр.1. 6.2) | |||||
Сбытовые издержки | ||||||
Полные издержки на реализуемую продукцию (стр.1 + стр.2) | ||||||
3.1. | из них: переменные издержки | |||||
3.2. | постоянные издержки |
Таблица 9б. Второй вариант расчета затрат на производство и реализацию продукции
Базовый | по годам (периодам) | |||||
Виды и статьи затрат | период | реализации проекта | ||||
… | t | |||||
Затраты на производство и реализацию продукции – всего | ||||||
1.1 | Материальные затраты – всего | |||||
1.1.1 | в том числе: сырье и материалы (стр. 3 табл. 5б) | |||||
1.1.2 | покупные комплектующие, изделия и полуфабрикаты (стр. 6 табл. 5б) | |||||
1.1.3 | топливно-энергетические ресурсы (стр. 6 табл. 6б) | |||||
1.1.4 | работы и услуги производственного характера | |||||
1.1.5 | прочие материальные затраты (указать) | |||||
1.2 | Расходы на оплату труда (стр. 6 табл. 7) | |||||
1.3 | Отчисления на социальные нужды (стр. 4 табл. 7) | |||||
1.4 | Амортизация основных средств и нематериальных активов (стр. 3.3 табл. 8б) | |||||
1.5 | Прочие затраты – всего | |||||
1.5.1 | в том числе: налоги и неналоговые платежи | |||||
1.5.2 | платежи по страхованию | |||||
1.5.3 | проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством) | |||||
1.5.4 | лизинговые платежи | |||||
1.5.5 | другие затраты | |||||
Справочно: | ||||||
2.1 | условно-переменные издержки | |||||
2.2 | условно-постоянные издержки |
Пояснения к таблице 9а:
Из общих затрат на производство необходимо выделить издержки финансирования (проценты по кредитам и т.д.), которые включаются в состав себестоимости в соответствии с нормативными документами и решениями Правительства.
Общепроизводственными являются расходы, связанные с обслуживанием основных и вспомогательных цехов и управлением ими. На предприятиях с бесцеховой структурой управления все затраты на обслуживание производства и управление учитываются как общехозяйственные расходы.
В общепроизводственные (заводские накладные расходы) включаются:
1) Содержание аппарата управления цеха.
2) Содержание прочего персонала цеха.
3) Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.
4) Ремонт зданий, сооружений и инвентаря
5) Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство.
6) Охрана труда.
7) Износ и ремонт МБП.
8) Прочие расходы.
Общехозяйственными являются расходы, связанные с обслуживанием производства и управлением им в масштабе всего предприятия. В общехозяйственные (административные накладные расходы) включаются:
А. Расходы на управление предприятием:
1) Оплата труда аппарата управления предприятием.
2) Командировки и перемещения.
3) Прочие расходы (канцелярские, почтово-телеграфные, на содержание и ремонт зданий административно-управленческого назначения, оплата консультационных информационных, аудиторских услуг и т.д.).
Б. Общехозяйственные расходы:
4) Содержание персонала неуправленческого характера.
5) Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.
6) Износ нематериальных активов.
7) Содержание и ремонт зданий, сооружений, и инвентаря общезаводского назначения.
8) Производство испытаний, опытов, исследований, содержание общезаводских лабораторий.
9) Расходы на изобретательство, технические усовершенствования и рационализаторские предложения.
10) Услуги сторонних организаций по проведению НИОКР.
11) Охрана труда.
12) Содержание противопожарной и сторожевой охраны.
13) Подготовка кадров.
14) Организованный набор рабочей силы.
15) Представительские расходы по нормам.
16) Охрана окружающей среды.
17) Прочие расходы.
В. Сборы и отчисления:
18) Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и платежи.
Г. Общезаводские непроизводительные расходы:
19) Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.
20) Недостачи материалов и продукции на заводских складах при отсутствии виновных.
В переменные издержки включаются:
1) Стоимость сырья и материалов.
2) Стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, услуг производственного назначения.
3) Стоимость топливно-энергетических ресурсов на технологические цели.
4) Заработная плата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.
5) Расходы по ремонту и обслуживанию оборудования.
К постоянным издержкам относятся издержки, не зависящие от объема производимой продукции.
При подготовке данной таблицы анализируются отдельные статьи издержек по отношению к суммарной себестоимости производственной программы и определяются те из них, которые имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению издержек и управлению себестоимостью продукции (услуг). Отдельно рекомендуется составление таблицы полных издержек (сырья и материалов, комплектующих изделий, тепло-электроэнергетических ресурсов и т.д.), которые прогнозируется оплачивать в свободно конвертируемой валюте.