Готовая продукция

Незавершенное производство

Расчет запасов материалов и сырья

Таблица 2. Расчет потребности в оборотном капитале

ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ	1/2008	2/2008	3/2008	4/2008	5/2008	6/2008
Оборотные активы, тыс. руб.	599 914	583 080	582 526	632 927	643 598	644 438
1. Запасы сырья и материалов	237 710	237 663	241 084	263 135	266 403	267 459
2. Незавершенная продукция	49 104	49 065	49 814	54 256	54 934	55 169
3. Запасы готовой продукции	4 060	4 057	4 104	4 381	4 423	4 437
4. Дебиторская задолженность	234 314	231 746	239 170	259 184	264 569	263 999
5. Авансы поставщикам	17 578	17 575	17 811	19 340	19 566	19 640
6. Резерв денежных средств	26 819	26 750	26 960	27 636	27 760	27 820
7. НДС уплаченный	30 330	16 223	3 583	4 996	5 942	5 915
Оборотные пассивы, тыс. руб.	185 870	185 844	188 404	211 739	215 253	216 750
1. Кредиторская задолженность	158 204	158 173	160 301	174 057	176 097	176 756
2. Авансы покупателей	8 372	8 941	8 328	10 028	9 668	10 405
3. Расчеты с персоналом	8 179	8 158	8 244	8 511	8 565	8 593
4. Расчеты с бюджетом	11 115	10 572	11 531	19 143	20 924	20 996
Потребность в оборотном капитале, тыс. руб.	414 044	397 236	394 121	421 189	428 345	427 688
Изменение оборотного капитала, тыс. руб.	412 864	-17 989	-4 295	25 887	5 976	-657

Продолжение таблицы 2.

7/2008	8/2008	9/2008	10/2008	11/2008	12/2008
677 105	681 727	671 188	406 719	403 422	399 383
280 906	283 335	278 480	167 186	165 113	163 762
57 803	58 306	57 324	34 797	34 380	34 104
4 602	4 634	4 574	3 166	3 141	3 124
279 062	280 589	276 489	158 653	158 090	155 849
20 572	20 740	20 405	12 690	12 547	12 453
28 091	28 191	28 015	24 325	24 250	24 190
6 069	5 932	5 901	5 901	5 901	5 901
224 487	227 901	224 415	147 965	137 104	135 656
185 152	186 657	183 643	114 206	112 920	112 081
9 944	10 477	9 942	5 817	5 233	5 408
8 700	8 742	8 677	7 253	7 227	7 207
20 691	22 025	22 153	20 688	11 723	10 959
452 618	453 826	446 773	258 754	266 319	263 727
24 930	1 208	-7 053	-188 019	7 565	-2 592

Расчет оборотных активов (оборотных средств)

Расчет производиться в таблице 3,4, 5 Excel

Электроэнергия не нормируется и запасы по ней не создаются.

Для расчета расходов на создание запасов по материалам и сырью используется формула 1.

Чтобы произвести расчет общей стоимости создаваемых запасов по материалам и сырью необходимо вычислить общую стоимость потребляемых материальных ресурсов в планируемом периоде. Все расходы материальных ресурсов по основному виду деятельности делятся на постоянные и переменные (табл. 5). При этом расходы делятся на: а) расходы по создаваемой продукции для ОАО «РЖД» б) все остальные

(подробно данный расчет рассмотрен в разделе «себестоимость»)

В данном примере условно считается, что расчет производиться только для 2008 года. В 2009-2112 гг. будут использоваться значения, полученные в 2008 году.

Для расчета норматива по незавершенному производству необходимо расчитать сумму прямых материальных затрат по изготовляемой продукции (табл.6) и применить формулу 2.

Для расчета норматива по готовой продукции необходимо использовать формулу 3. При этом Во мы принимаем равным производственной себестоимости (табл. 9, рассчитываем вычитая из всех производственных издержек прочие издержки, которые в себя включает расходы на социальную сферу + налог на имущество). Налог на имущество уплачивается по кварталам, но рассчитывается на каждый месяц следующим образом (табл. 10). Находим среднюю остаточную стоимость за период (месяц) путем вычитания из остаточной стоимости на начало периода суммы начисленной амортизации и умножаем на ставку налога 2,2% (0,022). Полученный результат умножаем на количество дней в периоде (30) и делим на 360 (таблица 8). В нашем случае все имущество амортизируется линейным способом и имеет равный период полезного использования. В остальных случаях необходимо производить подробный расчет по видам имущества и типам начисляемой амортизации.

4. Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам:

Величина дебиторской задолженности зависит, прежде всего, от условий работы с потребителями продукции. В данном случае прочие покупатели 50% товара оплачивают сразу и остальные 50% поставляется в форме товарного кредита (беспроцентного) сроком на 14 дней. Выручка от реализации рассчитана в таблице 16. Для ОАО «РЖД» вся продукция поставляется в кредит и оплачивается через 30 дней с момента поставки.