Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс.
Для учета операций на расчетных счетах предназначены журнал-ордер № 2 и ведомость к нему. Записи в журнале-ордере и ведомости производятся по итогам за день на основании выписок из расчетного счета, подтвержденных приложенными к ним первичными документами.
Выписка из расчетного счета
Для получения наличных денег необходимо в банке получить чековую книжку. Чеки выписываются от руки и действуют в течение 10 дней со дня их выписки.
Обо всех операциях, совершаемых по расчетному счету, банк сообщает предприятию, выдавая ему выписки из расчетного счета.
Выписка из расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета предприятия. Она заменяет регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется с применением счета 51 «Расчетные счета».
|
|
Списание со счетов денежных средств в случае помещения предприятия в картотеку проводится в следующей последовательности:
Очередность 1 - осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
Очередность 2 - производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.
Очередность 3 - осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по единому социальной налогу;
Очередность 4 - производится списание по платежным документам, предусматривающим отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, которые не предусмотрены в третьей очереди;
Очередность 5 - производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
Очередность 6 - производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Если платежные документы не могут быть оплачены в срок из-за отсутствия средств на расчетном счете, обслуживающий банк помещает эти платежные документы в картотеку № 2 и оплачивает их в порядке очередности по мере поступления денег на расчетный счет.