Экономическая часть

Технико-экономическое обоснование решений может быть представлено в записке отдельным разделом, но более целесообразно представить его в два этапа. Первый – на стадии разработки технического задания на проектирование для обоснования экономической целесообразности последнего. При этом желательно оформить бизнес-план, особенно если проектируется один объект (технологический процесс, техническое устройство, организация производственного процесса) или оформляются результаты научного исследования на определенную тему. На втором этапе следует дать технико-экономическую оценку осуществленных проектных решений, базируясь на их результатах, например, стоимости разработанного технического устройства и производимой с его помощью продукции.

Экономический эффект от реализации разработанного технологического процесса (технического устройства, комплекса организационных мероприятий) достигается за счет обеспечения условий для благоприятного изменения одного или нескольких следующих факторов: затрат труда, расхода материалов, накладных расходов, количества и (или) качества продукции или работы, показателей надежности (для технического устройства), энергозатрат. Дипломнику надо определить какие из этих факторов и на какую величину изменятся в результате реализации его проектных решений, положив это в основу расчетов их экономической эффективности с учетом требуемых для этого дополнительных капиталовложений.

Наиболее часто руководители задают дипломнику задачу по технико-экономической оценке проекта (реконструкции) участка ТО или ремонта автомобилей.

Анализ технико-экономических показателей проводится с целью выявления степени технического совершенства и экономической целесообразности, разработанных проектных решений участка. Эффективность проекта оценивается путем сравнения его технико-экономических показателей с нормативными показателями, а также с показателями аналогичных проектов и передовых действующих предприятий.

Номенклатура показателей для оценки проектов СТО достаточно большая и наряду с технологическими показателями (число производственных рабочих, число рабочих постов, уровень механизации процессов ТО и ТР и пр.) и строительно-планировочными (общая площадь участка, площадь застройки, плотность застройки, площадь производственно-складских помещений и пр.) включает показатели стоимости строительства, уровня рентабельности, сроков окупаемости капитальных вложений и ряд других.

При разработке показателей учитываются следующие аспекты: повышение надежности и долговечности подвижного состава, применение более совершенной технологией и организации производственных процессов ТО и ТР, повышение производительности труда и уровня механизации, развитие централизации ТО и ТР подвижного состава, повышение эффективности капитальных вложений в строительство предприятий.

Расчет стоимости основных производственных фондов

Основные производственные фонды – это те средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переноситься на готовый продукт в течение длительного времени, их стоимость определяется:

Соф=Сзд+Соб+Синв+Спр,

где Соф – стоимость основных производственных фондов, руб.;

Сзд – стоимость зданий, руб.;

Синв – стоимость инвентаря, руб.;

Спр – стоимость приборов, руб;

Соб – стоимость оборудования, руб.

Стоимость здания определяется исходя из формулы:

Сзд=S•P,

где S – площадь здания;

P – стоимость одного кв. метра площади, руб.

Стоимость оборудования определяется:

Соб=∑Сi •n,

где Ci – стоимость единицы оборудования, n – количество ед. оборудования.

Стоимость оборудования определяется исходя из рыночной стоимости и отражается в табл. 3.13.

Таблица 3.13 – Стоимость оборудования

№ Наименование Количество Цена, руб. за 1 шт.

1 Шкаф для инструментов

2 Стеллаж секционный для деталей и з/ч

3 Шкаф для деталей и з/ч

4 Верстак слесарный

5 Пресс гидравлический

6 Стол для ремонта коробок передач

7 Стеллаж для деталей и з/ч

8 Стеллаж для деталей и з/ч

9 Стенд для ремонта сцепления

10 Стеллаж для деталей и з/ч

11 Гайковёрт для гаек т-815

12 Аппарат для нагрева подшипников

13 Монорельс

14 Кран-балка

15 Рельсовый путь

16 Электроталь

17 Стенд для разборки-сборки поворот цапфы

18 Стол для ремонта раздаточных коробок

19 Стол для ремонта коробок передач

Итого Соб

Стоимость инвентаря составляет 2% от стоимости оборудования:

Синв=0,02 Соб.

Стоимость приборов составляет 10 % от стоимости оборудования:

Спр=0,1 Соб.

Часть оборудования может иметься на участке, а остальное необходимо купить и установить. Стоимость дополнительного оборудования – Сдоп.

Затраты, связанные с транспортировкой и монтажом нового оборудования составляют 10% от его стоимости:

Стр=0,1 Сдоп.

Дополнительные капитальные вложения составляют:

Кдоп=Соб+Сдоп.

Определим стоимость основных производственных фондов Соф.

Расчет затрат на заработную плату

Фонд заработной платы определяется на основании данных о плановой численности ремонтных рабочих, годовом объеме работ на участке, плановом фонде рабочего времени одного рабочего и средней часовой тарифной ставке, рассчитанной для рабочих данного подразделения.

Фонд заработной платы по тарифу:

ФЗПт=Сч Тгуч,

где Сч – часовая тарифная ставка;

Тгуч, – годовой объем работ на участке, чел-ч.

Премии за производственные показатели составляют:

Пр=0,35 ФЗПт.

Основной фонд заработной платы определяется:

ФЗПос=ФЗПт+Пр,

Размер дополнительной заработной платы устанавливается в процентном отношении к основной заработной плате с учетом конкретных условий работы и может составлять 10-40% ФЗПосн. Следовательно, фонд дополнительной заработной платы составляет 10-40%.

Общий фонд заработной платы складывается из основного и дополнительного фонда заработной платы:

ФЗПобщ=ФЗПосн+ФЗПдоп.

Средняя заработная плата производственного рабочего за месяц:

ЗПср=ФЗПобщ/Рпр,

где Рпр – число производственных рабочих, чел.

Начисление на заработную плату 26,0%:

Ннач=0,26ФЗПобщ.

Общий фонд заработной платы с начислениями:

ФЗПобщ.нач = ФЗПобщ+Ннач.

Расчет затрат на материалы и запасные части

Затраты для восстановления агрегатов, на материалы и з/ч составляют 40% от стоимости Ск.агр комплекта агрегатов. Производственная программа предусматривает Nк.агр в год, следовательно расходы на материалы и з/ч равны:

Зм,з/ч=0,4 Ск.агр Nк.агр.

Расчет затрат на амортизационные отчисления

Затраты на амортизационные отчисления состоят из двух статей:

а) на полное восстановление оборудования принимают равным 12% от балансовой стоимости оборудования – Са,об;

б) отчисление на восстановление зданий принимают равным 3% от их стоимости – Са,зд.

Всего общие затраты на амортизацию составят:

Са.общ=Са.об+Са.зд.

Расчет хозяйственных накладных расходов

Хозяйственные накладные расходы определяют путем составления соответствующей сметы:

- расходы, связанные с эксплуатацией оборудования;

- общецеховые расходы.

Расходы, связанные с эксплуатацией оборудования:

- на силовую электроэнергию:

Сэ=W Sк,

где Сэ – стоимость электроэнергии за год, руб.;

W – годовой расход электроэнергии, кВт/ч.;

Sк – стоимость одного кВт•ч силовой электроэнергии, руб.;

- на водоснабжение:

Св = Qв Sм,

где Св – стоимость воды, расходуемой за год, руб.;

Qв – годовой расход воды, м3;

Sм – стоимость 1 м3 воды, руб./м3;

- на ремонт оборудования принимается примерно 5% от его стоимости. Таким образом затраты на ремонт оборудования:

Ср.об=0,05 Соб;

- прочие расходы принимают в размере 5% от суммы затрат по предыдущим Спр.

Общецеховые расходы

Общецеховые расходы на содержание помещений принимают равными 3% от стоимости здания Зпом.

Расходы на ремонт здания принимают равными 2% от его стоимости Зтр.зд.

Затраты на содержание, ремонт и возобновление инвентаря составляют 7% от его стоимости – Зинв.

Затраты на охрану труда принимают равными из расчета 100 рублей на одного работающего – Зохр.тр.

Прочие расходы принимают 10% от суммы всех общецеховых расходов – Зпр.р.

Расчет себестоимости, прибыли и налогов

Себестоимость человеко-часа определяется по формуле:

S=∑Собщ/Т,

где Cобщ – общие затраты за год руб.

Принимая затраты по табл. 3.15, рассчитываем себестоимость – S.

Цена трудозатрат:

Ц=S R,

где R – рентабельность.

Принимая рентабельность равной 10-15% определяем цену человеко-часа – Ц.

Выручку рассчитываем следующим образом:

Д=Ц Т.

Прибыль от реализации:

Пр=Д – Зобщ,

где Зобщ – затраты общие, руб.

Внереализационные расходы определяются как сумма налогов на имущество:

Рвн=Нимущ,

Нимущ – налог на имущество, составляет 2% от остаточной стоимости основных производственных фондов.

Остаточная стоимость основных производственных фондов равна:

Сост=0,5 Соф.

Стоимость основных производственных фондов, рассчитанная ранее.

Налог на имущество определяется по следующей зависимости:

Нимущ=0,2Сост.

Тогда внереализационные расходы будут равны:

Рвн=Ннач + Нимущ.

Балансовая прибыль определяется по формуле:

Пб=Пр - Рвн.

Прибыль налогооблагаемая определяется:

Пно=Пб - Кдоп.

Если налогооблагаемая прибыль отрицательная из-за больших дополнительных капитальных вложений, то руководителю предприятия необходимо будет взять кредит в банке. По этой причине предприятие освобождается от налога на прибыль за текущий год.

Чистая прибыль равна прибыли балансовой, т.к. предприятие не отчисляет налог на прибыль:

Пч=Пб.

Чистый доход:

Чд=Пб.

Расчет финансово-экономических показателей

Рентабельность затрат по балансовой прибыли:

Rзатр=Пб/∑Собщ.

Рентабельность основных производственных фондов по балансовой прибыли:

Rосн.ф=Пб/Соф.

Фондоотдача участка рассчитывается следующим образом:

Фо=Д/Соф.

Фондоемкость, величина обратная фондоотдаче: