В этой секции приведена аналитическая форма, полученная агрегированием однородных статей Бухгалтерского баланса как регламентированной формы финансовой (бухгалтерской) отчетности (см. п. 6.1).
В левой колонке баланса-нетто (активе баланса) показаны активы Предприятия на конец отчетного месяца. Эта колонка состоит из следующих показателей:
· основные средства – сумма остаточной стоимости производственного оборудования и капитальных вложений, т.е. стоимости оборудования, которое было приобретено в отчетном (прошлом) месяце, а в текущем будет монтироваться;
· запасы – сумма покупной стоимости запаса сырья, производственной себестоимости запаса готовой продукции, а также производственных расходов при отсутствии производства;
· дебиторская задолженность – задолженность покупателей за продукцию Предприятия, приобретенную на условиях рассрочки оплаты, задолженность бюджета по переплаченным налогам, а также суммы налога на добавленную стоимость по оборудованию, находящемуся в монтаже;
|
|
· финансовые вложения – учетная стоимость акций других организаций, находящихся в портфеле Предприятия;
· денежные средства – сумма остатка средств на расчетном счете Предприятия и открытых депозитов;
· отложенные налоговые активы – суммы, которые уменьшат налог на прибыль в будущем по сравнению с расчетом на основе данных бухгалтерского учета (см. п. 7.4).
В правой колонке (пассиве баланса) приведены источники формирования активов. Эта колонка состоит из следующих показателей:
· собственный капитал – сумма уставного капитала, добавочного капитала и нераспределенной прибыли;
· кредиты – задолженность Предприятия перед банком по взятым кредитам;
· кредиторская задолженность перед поставщиками – задолженность Предприятия перед поставщиками оборудования и сырья, которые были приобретены на условиях рассрочки оплаты;
· прочая кредиторская задолженность – задолженность Предприятия перед персоналом по заработной плате, перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам, возникшая в результате начислений в конце отчетного месяца;
· отложенные налоговые обязательства – суммы, которые увеличат налог на прибыль в будущем по сравнению с расчетом на основе данных бухгалтерского учета (см. п. 7.4).
Обратим внимание, что итоговые суммы по активу и пассиву бухгалтерского баланса всегда совпадают. Это тождество принято называть основным бухгалтерским уравнением, а саму одинаковую сумму – валютой баланса.