Превышение расходов над доходами (-)

Составлению финансового плана предшествует ряд экономических расчетов.

К ним относят:

- расчет финансовых результатов деятельности на планируемый период (т. е. расчет прибыли)

- расчет распределения прибыли по конкретным направлениям

- расчет потребности в собственных оборотных средствах и определение источников их покрытия

- составление сметы расходования фондов накопления и потребления (для организаций государственной формы собственности и с долей государства в собственности организаций)

- расчет прироста устойчивых пассивов

- расчет источников финансирования капитальных вложений и инвестиций

- расчет платежей в бюджет

Эти расчеты служат обоснованием отдельных показателей финансового плана и прилагаются к финансовому плану.

В современной практике отечественного бизнес-планирования финансовый план является ключевым разделом, содержащим обоснование оптимального варианта организации торгово-производственной деятельности, позволяющего получить наилучший финансовый результат.

Назначение финансового планирования состоит в определении на предстоящий период величины источников поступлений доходов, сумм расходов и отчислений, сбалансирование, а также активное воздействие на выработку реальной стратегии бизнеса на основе глубокого анализа внешних и внутренних факторов, влияющих на его развитие и сокращение длительности оборота капитала.

Согласно Отраслевым рекомендациям по разработке бизнес - планов развития коммерческих организаций на год (Приказ Министерства торговли Республики Беларусь 14 декабря 2006г. № 158) финансовый план включает расчеты и обоснования:

баланс доходов и расходов,

расчет прибыли за период,

чистой прибыли и направлений ее использования,

расчет потока денежных средств.

Однако следует отметить, что предлагаемая в данном нормативном документе структурабаланса доходов и расходов торговой организации напрямую не отражает размер финансовых ресурсов и направления их движения, и включает показатели формирования конечного финансового результата. Поэтому при разработке бизнес-плана при составлении раздела “Финансовый план” торговым организациям следует корректировать содержание баланса доходов и расходов.