Учет денежной наличности в кассе

Порядок ведения кассовых операций ведётся в соответствии с Письмом Центрального Банка РФ №18 от 4.10.1993г.

Кассир несёт ответственность за сохранность всех принятых ценностей.

Предприятие должно соблюдать кассовую дисциплину:

1. лимит, остатки денежных средств по кассе не долен ежедневно превышать установленную банком сумму;

2. расчёты между юридическими лицами по одной сделке в день наличными не могут превышать 100 000 рублей;

3. расчёты с населением должны производиться с применением контрольно-кассовых аппаратов.

Приход наличных денег оформляется приходно-кассовым ордером, подписанным главным бухгалтером и кассиром, который имеет отрывную квитанцию, она выдаётся на руки лицу, сдавшему деньги в кассу.

Расчёт наличных денег оформляется расходно-кассовым ордером, подписанным руководителем, главным бухгалтером и кассиром. Если деньги выдаются постороннему лицу, не состоящему в штабе организации, то в расходно-кассовым ордере должны указываться его паспортные данные и прикладывается доверенность на получение наличных денег.

Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации бухгалтером, нумерация ведётся отдельно с началом года.

Кассовая книга заполняется ежедневно в 2-х экземплярах по мере прохождения операций. Один экземпляр отрывной и является отчётом кассира.

Для синтетического учёта наличных денег предназначен активный счёт 50 – «Касса».

По дебету этого счета отражается поступление наличных денег в кассу.

По кредиту – расходование.

С-до Д показывает остаток денежных средств в кассе на конец дня.

Дебетовые обороты отражаются по кассе в вспомогательной ведомости №1, а кредитовые в журнале-ордере №1.

В конце месяца итоговые данные журнала-ордера переносятся в главную книгу, на основании которой составляется бухгалтерская отчётность.

В статье 15.1 КоАП устанавливает ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Это выражается в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, недооприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В статье 15.2. КоАП устанавливает ответственность за невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций, невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций и другие нормы.