Факторинг

Факторинг – деятельность специализированного учреждения (компании) или банка, связанная с переуступкой ему клиентом–поставщиком неоплаченных платежных требований (счетов – фактур) за поставленные товары, выполненные работы и услуги.

Суть факторинговой операции для банка: факторинг (от англ. factor – агент, посредник) – выкуп платежных требований у поставщиков товаров и услуг, являющихся клиентами банка.

В соответствии с ГК РФ (Ст. 825) факторинг определяется «как финансирование под уступку права требования», однако право собственности к банку-фактору не переходит, а полученные по требованию денежные средства обращаются на начисление «кредита поставщику».

Преимущества поставщика, использующего факторинг:

■ Трансформация дебиторской задолженности в оборотные средства

■ Ликвидация кассовых разрывов, вызванных просрочками оплаты поставок

■ Покрытие валютного и других рисков, вызванных предоставлением отсрочки

■ Оптимизация управленческого учета за счет сихронизации товарных и денежных потоков и использования информационного обеспечения банка

Содержание операции: банк выкупает у своего клиента дебиторские счета до срока их погашения без права обратного требования – кредитует (рис. 12). Кроме предоставления денежных средств, банк оказывает клиенту еще ряд сопутствующих услуг до момента окончательного погашения счетов. Факторинг – разновидность краткосрочной кредитной и одновременно комиссионной сделки.

Рис. 17. Схема факторинговой операции

В ГК РФ операция факторинга отнесена к специализированному виду банковской деятельности, но доля этих операций в структуре банковских активов ничтожна. В настоящее время существует тенденция активизации деятельности факторинговых компаний.