Организация считается платежеспособной, если имеет возможность денежными средствами и их эквивалентами своевременно и полно рассчитываться по платежным обязательствам.
Платежеспособность явл. хар-кой текущего состояния расчетов организации.
Признаками платежеспособности являются:
1. Наличие свободных ден. средств
2. Отсутствие просроченной КЗ и непогашенных в срок кредитов и займов
Оценка текущего состояния расчетов организации, т.е. реальная оценка платежеспособности, не м.б. осуществлена по данным бухгалтерской отчетности, т.к. в ней приводятся моментные показатели.
Такая оценка возможна на базе доп. информации в рамках оперативного анализа, к-ый осуществляется по след. направлениям:
- Анализ денежных потоков (см. финансы организации и вопрос 8 данной темы)
- Оценка состояния платежного календаря путем сравнения ожидаемых поступлений денежных доходов с денежными обязательствами к погашению
- Оперативный контроль за состоянием расчетов и др.
Ликвидность – способность превращения имущества из иных форм в денежную с целью погашения обязательств, под степенью ликвидности понимается скорость такого превращения.
|
|
неликвидные:средства на счетах в проблемных банках, неликвидные ЦБ, сомнительные к возврату и просроченные займы и ДЗ, Долгоср ДЗ, НДС, Расходы будущих периодов
По степени ликвидност и активы группируют, как правило, след. образом:
1. Быстро реализуемые активы – ден. средства, краткосрочные финансовые вложения
2. Активы со средним сроком ликвидности – краткосрочная ДЗ
3. Медленно реализуемые активы – запасы, НДС по приобретенным ценностям, прочие ОА минус Расходы будущих периодов.
4. Труднореализуемые и неликвидные активы – внеоборотные, долгосрочная ДЗ +неликвиды не вошедшие в первые 3 группы
При анализе рассчитываются след. коэф ликвидности:
1. Абсолютной ликвидности – отражает способность организации погасить обязательства за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
рекомендуемым значением К4 явл. от 0,1 до 0,5.
2. Срочной ликвидности – отражает прогнозную платежеспособность организации при условии своевременного погашения ДЗ.
рекомендуемым уровнем К5 явл. значение больше 1.
3. Текущей ликвидности (КТЛ) – характеризует возможность погашения КО за счет мобилизации всех ОбА, за исключением ДЗ со сроком выплаты больше года.
если К6 составляет 2,0 и выше
К6 для конкретного предприятия осуществляется: