1) Выдача займа:
Дебет 58-3 Кредит 10,41 - передано имущество по договору займа;
Дебет 58-3 Кредит 68 - начислен НДС;
Дебет 58 - 3 Кредит 91-1 – разница между договорной (рыночной) и балансовой стоимостью переданных активов;
Дебет 68 Кредит 99 – отражен постоянный налоговый актив.
2) Проценты по договору займа
Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по договору;
Дебет 51 Кредит 76 – получены проценты по договору;
Дебет 91-2 Кредит 68 – начислен НДС с процентов по договору.
3) Возврат займа:
Дебет 10,41 Кредит 58 -3 - получено имущество;
Дебет 19 Кредит 58-3 - учет НДС со стоимости имущества;
Дебет 68 Кредит 19 - НДС принят к зачету;
Дебет 91-2 Кредит 19 - НДС не принятый к зачету включен в состав прочих расходов;
Дебет 99 Кредит 68 – отражено постоянное налоговое обязательство.