Задание 5. Анализ использования средств на оплату труда

Составить таблицу исходных данных (табл.10) на основе п. 1б, 2, 14 табл. 5 и определить:

1. Результат использования фонда оплаты труда:

абсолютное отклонение (экономия -, перерасход +) фактически начисленной заработной платы от планового фонда;

относительное отклонение как разность фонда оплаты по отчету и расчетного.

2. Оценить влияние на абсолютное выполнение плана по фонду оплаты труда изменений по сравнению с планом численности работающих и их средней заработной платы.

Методические указания по выполнению задания

1. Абсолютное отклонение - это разность между отчетным и плановым фондами оплаты труда.

2. Относительное отклонение - это разность между фондом оплаты труда по отчету и расчетным фондом (ФОТ рас), который представляет собой плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент перевыполнения (недовыполнения) плана по объему производства:

D ФОТ отн = ФОТ от - ФОТ рас;

где ФОТ рас = ФОТ пл + ФОТ пл * [(±D О _%) * Нр / 100)],

ФОТ от - фонд платы труда по отчету;

ФОТ пл - фонд оплаты труда по плану;

±DО _% - процент перевыполнения (недовыполнения) плана по объему производства в процентах (DО _% = [(О от - О пл) / О пл] * 100);

Нр - норматив расхода фонда оплаты труда на один процент пере-выполнения (недовыполнения плана) по объему производства (Нр = 0,8).

3. Влияние изменения средней заработной платы (СЗ) и численности работающих (Ч) на абсолютную экономию (перерасход) по фонду оплаты труда определяется так:

± D ФОТ сз = (СЗ от - СЗ пл) * Ч от;

± D ФОТ ч = (Ч от - Ч пл) * СЗ пл.

Баланс ± D ФОТ сз ± D ФОТ ч = ФОТ от - ФОТ пл.

Задание 6. Анализ использования энергетических ресурсов

На основе данных п.1б, п. 13 табл. 5 составить табл. 10 – исходных данных для анализа и определить:

1. Абсолютное и относительное отклонение, а также процент выполнения плана по расходу энергоресурсов.

2. Рассчитать удельные нормы расхода энергоресурсов по плану и отчету; абсолютное и относительное отклонение этих норм расхода, а также процент выполнения плана по ним.

3. Оценить влияние факторов (объема производства и норм расхода) на абсолютное отклонение по расходу энергоресурсов. Сделать выводы.