Расследование лжепредпринимательства

Под лжепредпринимательством (ст. 173 УК РФ) понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предприниматель­скую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гра­жданам, организациям или государству.

Лжепредпринимательство — самостоятельное преступление, посягаю­щее на сферу экономической (точнее, предпринимательской) деятельности со всеми присущими ему признаками.

По смыслу ст. 173 УК РФ уголовно наказуемым является создание ком­мерческой структуры без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Однако подобная трактовка таит в себе опасность привлече­ния к уголовной ответственности за мысли, за намерение, что противоре­чит принципам российского уголовного права. К тому же подобное наме­рение в момент, когда коммерческая организация только создана, может быть установлено только признанием самого виновного, что нереально и не является надежным доказательством. Поэтому было бы неверно тракто­вать лжепредпринимательство просто как бездействие после создания ком­мерческой структуры.

Лжепредпринимательство — это именно деятельность, которая хотя и осуществляется законно зарегистрированной коммерческой организацией, но не связана с предпринимательством (т. е. с пользованием имуществом, производством или продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг) либо лишь имитирует один из видов предпринимательства для при­крытия преступной деятельности. При любом из приведенных выше вари­антов целью такой деятельности является получение заведомо незаконной материальной выгоды. Поэтому ограничение объективной стороны лже­предпринимательства лишь созданием (регистрацией) коммерческой орга­низации будет необоснованным и неверным.

§ 2. Расследование лжепредпринимательства

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется только умышленной виной, т. е. прямым умыслом по отношению к созда­ваемой ложной коммерческой организации и прямым или косвенным умыслом по отношению к последствиям. Лицо сознает, что создает лож­ную коммерческую организацию с целью: 1) получения кредитов; 2) осво­бождения от налогов; 3) извлечения иной имущественной выгоды или 4) прикрытия запрещенной деятельности.

На практике наиболее часто лжекоммерческие организации создаются для неправомерного получения кредитов или прикрытия запрещенной дея­тельности. Под запрещенной следует понимать виды деятельности: 1) ко­торые перечислены в УК РФ как преступления; 2) осуществление которых разрешено исключительно определенным органам; 3) для осуществления которых требуется специальное разрешение (лицензия).

Лжепредпринимательство может быть и способом совершения налого­вых преступлений, когда субъект налогообложения перечисляет лжеком­мерческой организации часть своих доходов, занижая тем самым величину налогооблагаемого объекта.

Лжепредпринимательство следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК РФ) как способа хищения чужого имущества или приобретения права на чужое имущество. Отлично оно и от причинения ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ), хотя и сходного с мошен­ничеством, но отличающегося от последнего механизмом извлечения ви­новным незаконной имущественной выгоды. От незаконного предприни­мательства и незаконной банковской деятельности (ст. 171, 172 УК РФ) его отличает то, что при лжепредпринимательстве деятельность осуществляет законно зарегистрированная коммерческая организация.

Отлично лжепредпринимательство и от незаконного получения кредита (ст. 176 УК РФ), и от уклонения от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) как со­ставов самостоятельных преступлений. Однако на практике указанные дея­ния нередко сочетаются с лжепредпринимательством, которое использует­ся для их реализации.

С учетом вышеизложенного можно прийти к выводу о том, что лже­предпринимательство — это своего рода «квалифицированный» способ обмана, когда законно зарегистрированная предпринимательская структу­ра, имеющая все соответствующие закону реквизиты (самостоятельное название юридического лица, учредительные документы, расчетный счет в банке, юридический адрес, бланки, штампы, печати), по существу, зло­стно обманывает граждан, юридических лиц, хозяйствующих субъектов, государство, занимаясь не предпринимательством, а различного рода не­законной деятельностью, в том числе и откровенно преступной. Лжепред­принимательство, по сути, является своего рода «инструментом» соверше­ния других преступлений или прикрытием запрещенных видов деятельно­сти.

Лжепредпринимательство представляет повышенную опасность, по­скольку «деятельность» такого рода «предпринимательских» структур нано­сит вред осуществляемым экономическим реформам в области построения цивилизованного рынка, все более становясь способом существования ор­ганизованной преступности, ее официальным прикрытием.

Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

Под прикрытием ложных предпринимательских структур могут совер­шаться, наряду с перечисленными, и такие преступления, как контрабанда, торговля несовершеннолетними, вовлечение в занятие проституцией и многие другие.

В силу этого ст. 173 УК РФ должна применяться в совокупности с дру­гими статьями УК, запрещающими под страхом уголовного наказания оп­ределенные виды деятельности. В качестве примера рассмотрим расследо­вание лжепредпринимательства, осуществляемого в целях незаконного по­лучения кредита¹. Подлежащими проверке являются:

а) создание фирмы (лжекоммерческой организации), получившей кре­
дит;

б) реальность хозяйственной сделки, под которую получен кредит;

в) движение полученных кредитов;

г) изъятие кредита, его обналичивание, если первоначальная его выдача
была безналичной;

д) установление всех участников лжекоммерческой организации, а так­
же банковских работников, способствовавших ее деятельности.

Для проверки этих обстоятельств совершаются как действия, приведен­ные в предыдущем параграфе, так и направленные на доказывание факта создания лжепредприятия без цели занятия предпринимательской деятель­ностью. Для этого устанавливают:

размер уставного капитала и его формирование; неоправданно малень­кий размер уставного капитала может свидетельствовать об отсутствии на­мерений совершать предпринимательскую деятельность, заявленную в уч­редительных документах;

факт отсутствия помещений (собственных, арендуемых), пригодных для заявленной деятельности;

отсутствие каких-либо материалов, сырья, товаров, готовой продукции, свидетельствующих о совершении предпринимательской деятельности лю­бого рода;

наличие нескольких счетов в различных банках, в том числе и на под­ставных лиц (филиалы, дочерние организации), позволяющих переадресо­вывать денежные средства из одного банка в другой и снимать наличные суммы со счетов;

если получаемые кредиты использовались для занятия запрещенной деятельностью — какие притворные сделки совершало лжепредприятие для прикрытия этой деятельности, в чем она выражалась.

Нередко лжепредпринимательство является замаскированным способом хищения денежных средств в сфере банковской деятельности и расследует­ся в совокупности с иными преступлениями: ст. 160 УК РФ — присвоение и растрата, ст. 174 УК РФ — легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, ст. 290, 291 УК РФ — получение и дача взятки и др. В этих случаях лжеорганизация может быть создана по инициативе банков­ских работников или по сговору с ними учредителей «коммерческой» орга­низации.

При расследовании подобной ситуации необходимо в первую очередь учитывать, что все члены организованного преступного сообщества связа­ны круговой порукой. Поэтому первоначальной информацией, способной послужить основанием для возбуждения уголовного дела, могут быть толь-

См. § 1 данной главы.

§ 2. Расследование лжепредпринимательства

ко сведения, поступившие извне, но никак не из самого преступного сооб­щества.

Источниками таких сведений могут быть:

а) негласная информация^, полученная оперативным путем, и результа­
ты оперативной проверки;

б) информация, поступающая из государственных контрольных органов
(налоговой инспекции, контрольно-ревизионных органов и др.);

в) сведения от граждан, из средств массовой информации об отсутствии
легальной деятельности коммерческой организации или занятии ею запре­
щенной деятельностью в тесной связи с банком (банками).

Независимо от источника информации проверке подлежат как действия лжекоммерческой организации, так и отдельные виды деятельности банка, при подозрении на его активную роль в создании лжепредприятия и пре­ступное сотрудничество с ним.

Обстоятельствами, подлежащими установлению, будут:

а) неоднократный перевод денежных средств в различные организации
на различные счета;

б) вложение денежных средств в движимое и недвижимое имущество,
которое затем реализуется;

в) скупка ювелирных изделий, антиквариата, старинных картин и т. п.;

г) маскировка хищения денежных средств путем оформления докумен­
тов на понесенные убытки (перечисление средств организации, которая
вскоре прекратила существование, выплата значительных штрафных санк­
ций по вине недобросовестных партнеров и т. п.).

При активном участии сотрудников банка в деятельности лжепред­приятия по хищению денежных средств используется такой способ сокры­тия, как искажение компьютерной информации, отражающей финансово-кредитную деятельность банка. Для этого информация может быть унич­тожена либо в самом компьютере, либо на хранящихся магнитных носите­лях. Так, магнитные носители используются повторно с одновременным уничтожением предыдущих записей. Возможна маскировка хищений под видом сбойных ситуаций, когда якобы из-за ошибок в программе произо­шел сбой компьютера, приведший к утрате или искажению части инфор­мации.

На начальном этапе расследования могут быть две принципиально от­личные друг от друга следственные ситуации:

1) неизвестное лицо (лица) из числа банковских работников, совершаю­щее хищения по сговору с членами лжекоммерческой организации;

2) преступник задержан с поличным.

В первой ситуации алгоритм расследования будет складываться из сле­дующих действий:

изъятие и изучение платежных банковских документов, а также доку­ментации, сопровождающей их обращение (договоры, доверенности, кон­тракты, реестры и т. п.);

изъятие документации по движению банковских средств на счетах как лжепредприятия, так и других учреждений и организаций, при сомнении в законности их действий;

наложение ареста на денежные суммы, зачисленные по подложным банковским документам в учреждения банков, и на денежные суммы, за­численные по платежным поручениям в лжекоммерческие организации;

Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

изъятие и изучение нормативных материалов, регламентирующих дея­тельность банковских учреждений;

допросы руководителей и сотрудников банковских учреждений, где бы­ли обнаружены и изъяты подложные документы, откуда перечислялись не­законные кредиты. В ходе допросов подлежат выяснению обстоятельства кредитования лжекоммерческой организации, причины отступления от ус­тановленных правил (если были такие отступления), кто из сотрудников банка принимал участие в оформлении этих документов; осуществлял ли банк контроль за деятельностью лжекоммерческой организации и если нет, то почему, и т. п. обстоятельства;

проведение экспертиз.

При второй ситуации, когда кто-либо из членов преступного сообщест­ва задержан с поличным (изготовление или представление подложных до­кументов, незаконное получение наличных средств, занятие незаконной деятельностью), алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:

задержание и личный обыск задержанного как заподозренного в совер­шении преступления. В ходе личного обыска, а в отношении банковского работника — и обыска на рабочем месте, подлежат изъятию все банков­ские документы, черновики, бланки документов, дискеты, записные книж­ки, квитанции для оплаты междугородних переговоров, транспортные до­кументы и др.;

допрос задержанного, выяснение обстоятельств совершения преступле­ния, выявление соучастников;

обыск по месту жительства подозреваемого для обнаружения объектов, указанных ранее, а также денег и ценностей, нажитых преступным путем;

допрос свидетелей, могущих сообщить сведения, пополняющие инфор­мацию о преступной деятельности.

При расследовании банковских хищений, в том числе и путем перекач­ки денег в лжеструктуру, необходимо в первую очередь изъять и проанали­зировать компьютерную информацию — главный источник сведений о хи­щении и способах его сокрытия.

При проведении обыска по месту работы и месту жительства заподоз­ренного осуществляется поиск и изъятие магнитных носителей (дискет, магнитофонных лент и т. п.), содержащих сведения, относящиеся к расчет­ным операциям подразделений банка по месту совершения хищения, но­сителей функционирующего программного обеспечения по банковским операциям за конкретный период времени, графические распечатки ком­пьютерного текста (листинги) и другие документы; журналы учета сбойных ситуаций вычислительной техники (журналы ведутся и в банке, и в органи­зации, обслуживающей вычислительный центр банка); протоколы вечерне­го решения, в которых зафиксированы действия оператора по обработке информации после операционного дня; журналы рабочего времени компь­ютерных систем; журналы передачи смен, дополнительные инструкции, сведения о контрольных числах, данные учета технических неисправностей компьютера и др.

При выемке компьютерной информации желательно использовать по­мощь специалиста в области компьютерных технологий.

В ходе допросов необходимо выяснить:

у работников банков — порядок организации и особенности бухгалтер­ского учета с использованием компьютера и компьютерных систем, о взаи-

§ 2. Расследование лжепредпринимательства

модействии с вычислительным центром данного банка в процессе банков­ских операций;

у лиц, производивших ведомственную ревизию, — каким образом бы­ло обнаружено хищение, как оно было замаскировано, кто из числа бан­ковских работников имел отношение к операциям, сопутствующим хище­нию;

у должностных лиц вычислительного центра банка — кто разрабатывал программное обеспечение, какие изменения и по чьей инициативе в него вносились, насколько надежен функционирующий программный ком­плекс, насколько он защищен от несанкционированнного проникнове­ния;

у специалистов-электронщиков отдела технического обеспечения вы­числительного центра банка — когда и какой ремонт вычислительной тех­ники проводился, чем он был вызван; какова организация и особенности работы структурных подразделений банка в компьютерной сети по обеспе­чению операций банка, в особенности тех, которые связаны с хищением средств.

Если похищенные средства были перечислены лжекоммерческой струк­туре, то наряду с указанными следственными действиями осуществляются:

выемка в учреждениях банка документов на несуществующие коммер­ческие структуры;

допрос лиц, указанных в протоколе общего собрания и в учредительном договоре, по вопросу создания этой структуры, участвовали ли они в дан­ных мероприятиях, подписывали ли протокол и иные документы;

допрос лиц, зарегистрировавших данную коммерческую организацию: кто готовил документы, кто их представлял, какие обстоятельства сопутст­вовали регистрации.

На последующих этапах важную роль играют судебные экспертизы. Это может быть технико-криминалистическая и судебно-почерковедческая экспертиза (подделок в документах, исследований подлинности подписей и т. п.); судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая — для анализа деятельности хозяйствующих субъектов (в том числе и лжеорганизации). Однако наибольшие сложности вызывает производство компьютерно-тех­нической экспертизы. В качестве экспертов должны быть приглашены спе­циалисты в области вычислительной техники, программирования, средств защиты информационных компьютерных систем.

На разрешение компьютерно-технической экспертизы могут быть по­ставлены следующие вопросы:

возможен ли несанкционированный доступ к программному обеспече­нию с целью внести в него изменения, влияющие на конечные результаты при составлении баланса во всех структурных подразделениях банка;

каков механизм внесения изменений, какие изменения и куда были внесены, каковы последствия этого;

кто из работников вычислительного центра банка, обслуживающих и эксплуатирующих средства вычислительной техники, имеет возможность внести такие технические изменения.

Полученные ответы могут быть использованы на последующих стадиях при допросе подозреваемых (обвиняемых), при повторных обысках у них, при производстве иных следственных действий.

Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности