Построение графика безубыточности

Для использования второго способа увеличения прибыли – за счет увеличения объема производства – целесообразно построить график безубыточности. Для построения такого графика необходимо в себестоимости продукции выделить постоянные и переменные затраты. График безубыточности (рис.1) представлен двумя линиями, каждая из которых может быть выражена уравнением.

Точка пересечения линии выручки и линии затрат - корень решения уравнений, определяющих, при каком объеме производства суммарные затраты (т.е. себестоимость всей продукции) равны выручке. В этой точке прибыль равна 0; с права от проекции этой точки на ось Х находятся объемы производства, которые обеспечивают получение прибыли; слева – область убыточных объемов производства.

Тыс. руб.

Выручка

Суммарные затраты

Переменные затраты

Постоянные затраты

63 тыс. шт. объем производства тыс. шт.

Рис.1. График безубыточности

С помощью графика безубыточности могут быть решены следующие задачи:

1.При каком объеме выпуска продукции выручка от ее реализации равна затратам на ее производство (т.е. при каком объеме выпуска продукции производство становится безубыточным), при данной цене и себестоимости единицы продукции?

2.Какова должна быть минимальная цена изделия, обеспечивающая безубыточность производства – при заданном его объеме и себестоимости продукции?

3.Каков должен быть выпуск продукции, обеспечивающий желаемый объем прибыли при заданной цене и себестоимости?

На графике линия выручки (прямая) определяется уравнением:

В = Цопт *А (16)

линия затрат:

З = Зпост + Зпер*А,

Где В – выручка от реализации продукции (за год);

А – годовой объем выпуска продукции;

Зпост – условно – постоянные затраты на годовой объем выпуска продукции;

Зпер – переменные затраты на единицу продукции;

З – суммарные затраты на производство продукции (себестоимость).

Решим первую задачу: определим объем производства продукции, при котором обеспечивается получение прибыли, достаточной для своевременной окупаемости капитальных вложений (772775руб.)

В нашем примере постоянные затраты на единицу продукции составляют 8% себестоимости и равны:

15,19 * 0,08 = 1,22 руб.

На весь выпуск эти затраты составляют:

Зпост = 1,22 * 210000 = 256200 руб.

Переменные затраты на единицу продукции:

Зпер = 15,19 * 0,92 = 13,97 руб.

Оптовая цена единицы продукции:

Цопт = 15,19 * 1,2 = 18,23 руб.

Прибыль, которая необходима предприятию чтобы обеспечить заданный срок окупаемости капвложений, определена выше. Она составляет 695498 руб.

Запишем каждое из уравнений по данным нашего примера.

Выручка от реализации продукции:

В = 18,23*А

Затраты: З = 1,22*210000 + 13,97 * А

Так как прибыль есть разница между выручкой от реализации и затратами на производство, составим уравнение и решим его.

П = В - З; 772775 = 18,23*А – (256200 + 13,97 * А) (17)

А = 241,54 изделий

Таким образом, при первоначально установленной оптовой цене 18,23 руб. и себестоимости единицы продукции 15,19 руб. необходимая сумма прибыли в размере 772775 руб. может быть получена при увеличении выпуска продукции с 210 до 241,54 тыс. изд.

На основании графика безубыточности может быть определена точка безубыточности, соответствующая тому объему производства, при котором выручка равна затратам, а прибыль = 0 (проекция точки безубыточности на ось Х показывает этот объем производства).

Приравняем выручку к затратам.

В = З. Цопт *А = Зпост + Зпер *А (18)

18,23 * А = 256200 + 13,97 * А

А = 60140 изделия.

Проверка: В = 18,23 * 60140 = 1096,4 тыс. руб.

З = 256200 + 13,97 *60140 = 1096,4 тыс. руб.

При выпуске продукции менее 60140 изделия в год предприятие потерпит убытки.

В курсовой работе график безубыточности следует построить с соблюдением масштаба, масштабные метки должны быть нанесены на оси Х и У.

В заключении студент делает выводы о назначенной цене изделия и плановом объеме выпуска продукции.

Таблица 1 - Исходные данные для расчета

Показатели Обоз ВАРИАНТЫ

наче

ния

1 2 3 4 5 6

Выпуск продукции в отчетном

году, тыс. шт. А₀ 600 400 300 250 240 200

Выпуск продукции в плановом

году, тыс. шт. Апл 690 480 390 310 270 210

Себестоимость ед. продукции,

отчетная, руб С₀ 17 18,6 21,4 28,2 24 16

Плановый рост производитель

ности труда, % D ПТ 15,0 20,0 14,0 20,0 20,0 5,0

Плановый рост заработной пла

ты работающего D ЗП 1,0 2,0 3,0 3,0 2,0 2,0

Доля заработной платы в себе

стоимости g зп 0,30 0,30 0,25 0,26 0,03 0,14

Постоянная часть косвенных

расходов в себестоимости про

дукции, % а 16 10 11 7 7 8

Цена единицы материала в отч.

году, руб.: материал А 7 8 5,5 5,8 7,5 4,5

материал Б Цот 6 5,6 4,3 5,3 6,6 5

Цена единицы материала в план.

году, руб.: материал А 7,5 7,6 6 6 8 4,8

материал Б Цпл 6,2 6,2 4,2 6,4 6,5 5

Норма расхода ед. материала в

отч. году, руб.: материал А 0,5 0,6 2,1 3,0 2,0 1,0

материал Б Nот 1,0 1,2 1,5 0,6 0,7 1,2

Норма расхода ед. материала в

план. году, руб.: материал А 0,4 0,5 2,0 2,7 1,8 0,9

материал Б Nпл 0,9 1,1 1,4 0,5 0,6 1,1

Капитальные вложения в плано

вом году, тыс. руб. К 12200 10500 6300 5800 4500 2250

Ставка дивидендов, % Д 5 6 7 12 8 12

Розничная цена единицы проду

кции конкурента, руб. Цр 28 31,5 46 54 42 31

Приемлемый срок окупаемости

капитальных вложений, лет Тхр 6 6 5 5 5 6

Общие для всех вариантов данные

проценты

Планируемая рентабельность продукции 20

Налог на добавленную стоимость 18

Налог на прибыль 20

Доля фонда развития производства в ФЭС 69

Норма амортизации оборудования 10

Резервный фонд (в % от прибыли предприятия) 10

Единый социальный налог 30

Контрольные вопросы:

1. Планирование затрат на производство на основе влияния факторов.

2. Формирование цены.

3. Планирование и распределение прибыли и расчет срока окупаемости капитальных вложений

4. Построение графика безубыточности

ННК. Разработка и эксплуатация нефтяных и газовых месторождений.

Кильмаматова Л.И.

Экономика отрасли.

Практическая работа №4. Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта

Практическая работа №4.

Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта

Цель работы: научиться рассчитывать показатели эффективности инвестиционных проектов.

Практическое освоение методики расчета экономической эффективности инвестиционных проектов.

Методические указания по выполнению практической работы.

Оценка экономической целесообразности забуривания БС осуществляется для каждого БС в отдельности. Под экономической эффективностью мероприятия по забуриванию БС понимается способность за счёт денежных поступлений от реализации нефти, добытой из скважины. Покрывать ежегодные текущие эксплуатационные затраты, обеспечить в приемлемые сроки возвращения авансированных средств, включая погашения кредитов и процентов по ним, а также приносить некоторый чистый текущий доход.

Оценка экономической целесообразности забуривания БС производится на основе технологических показателей эксплуатации БС. Технологические показатели эксплуатации и добыча нефти из БС определяются по каждой скважине за весь прогнозируемый срок службы БС.

Экономические показатели определяются за экономически рентабельный срок эксплуатации БС. Экономически рентабельный срок эксплуатации ограничивается годом, когда поступления от реализации продукции не покрывают затраты на добычу нефти из БС.

Экономическая целесообразность осуществления зарезки БС оцениваются системой показателей, выступающих в качестве экономических критериев, принятых в рыночной экономике при принятии инвестиционных решений.

Для оценки экономической целесообразности осуществления мероприятия используются следующие основные показатели эффективности:

1. чистая текущая (приведённая) стоимость;

2. внутренняя норма доходности;

3. период окупаемости капитальных вложений;

4. индекс доходности.

Каждый из перечисленных критериев отражает эффективность вложения средств забуривания БС с различных сторон, поэтому, оценивания её экономическую эффективность, необходимо использовать всю совокупность показателей.

К реализации могут быть приняты только те мероприятия, у которых:

1. чистая настоящая стоимость больше нуля;

2. индекс прибыльности не меньше единицы;

3. внутренняя ставка рентабельности больше ставки дисконтирования

4. срок окупаемости минимален.

К показателям экономической оценки эффективности зарезки БС относятся:

- прибыль от реализации продукции;

- выручка от реализации нефти;

- аккумулированный поток денежных средств;

- чистая текущая стоимость;

- внутренняя норма доходности.

Эксплуатационные затраты на добычу нефти (Эt) рассчитываются для каждой отдельной скважины.

Эксплуатационные затраты рассчитываются в соответствии с нормативами текущих затрат и объёмами технологических показателей в разрезе следующих статей:

· расходы на энергию, затраченную на извлечение нефти;

· расходы на поддержание пластового давления;

· расходы по сбору и транспорту нефти;

· расходы по технологической подготовке нефти;

· обслуживание добывающих скважин;

· общие производственные расходы;

· Амортизация по прочим основным фондам, рассчитываются на основе суммы стоимости прочих основных фондов, приходящихся на одну скважину и процента амортизационных отчислений, сложившихся в ОАО«Башнефть».

· Прибыль от реализации (Пt) – это совокупный доход предприятия, который определяется как разница между выручкой от реализации продукции и эксплуатационными затратами, включающими амортизационные отчисления и налоги, относимые на себестоимость.

Пt = Вt – Эt – НДС, тыс. руб.

где: Пt – прибыль от реализации нефти в t – ом году;

Вt – выручка от реализации нефти в t – ом году;

Эt – эксплуатационные затраты в t – ом году.

NPV– характеризует общий абсолютный результат инвестирования средств в реализацию мероприятия. Она представляет собой разницу между текущей приведённой стоимостью потока будущих доходов и текущей стоимостью будущих затрат на реализацию мероприятия.

Определяем текущую стоимость (PV):

где: PV – приведенная стоимость будущего дохода;

Е – ставка дисконта.

NPV = PV – K,

где: К – капитальные вложения

Рентабельность – доходность, прибыльность, показатель экономической эффективности производства промышленного предприятия, который отражает конечные результаты хозяйственной деятельности.

Индекс рентабельности (PI) определяется по формуле:

PI = PV / К

Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту норму дисконта (Евн), при которой величина приведённых эффектов равна приведённым капиталовложениям.

Срок окупаемости– время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия покроют затраты на инвестиции. Измеряется он в годах или месяцах.

Т = NPV / K

Результаты расчетов сводим в таблицу 1.

Таблица 1

Показатели	Обозначение	Величина показателя
1. Приведенная стоимость будущего дохода, тыс. руб.	PV
2. Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	NPV
3. Индекс рентабельности	PJ
4. ВНД	IRR
5. Срок окупаемости проекта, лет	Т

ННК. Разработка и эксплуатация нефтяных и газовых месторождений.

Кильмаматова Л.И.

Экономика отрасли.

Практическая работа №4. Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта

Исходные данные для расчета:

Показатели	1вариант	2 вариант
1.Выручка от реализации нефти Вt
2. Эксплуатационные затраты на добычу нефти Эt
3. НДС, %
5. Ставка дисконта Е
6. Капитальные вложения
7. Ставки дисконта при определении ВНД	30/50	30/50

Контрольные вопросы:

1.Расчет эксплуатационных затрат на добычу нефти

2. Расчет прибыли от реализации продукции

3.Основные показатели эффективности мнвестиционных проектов, их расчет.

ННК. Эксплуатация нефтяных и газовых месторождений.

Кильмаматова Л.И.

Экономика отрасли.

Практическая работа №5. Расчет экономической эффективности от проведения ГТМ.

Практическая работа №5

Расчет экономической эффективности от проведения ГТМ.

Цель работы: научиться рассчитывать экономическую эффективность от проведения ГТМ, критическую точку объема продаж.

Практическое освоение методики определения экономической эффективности.

Расчет экономической эффективности производится в соответствии с «Методическими рекомендациями по комплексной оценке эффективности мероприятий, направленных на ускорение НТП в нефтяной промышленности.

Для проведения расчета составляется таблица исходных данных:

№	Показатели	Ед.изм.	База сравнения	Новая технология
1.	Добыча нефти в т.ч. дополнит. добыча за счет мероприятия	т.т
3.	Себестоимость добычи 1т нефти. В том числе условия переменных затрат.	руб/т руб/т
4.	Затраты на мероприятие	Т.руб.
5.	Оптовая цена на нефть	руб.

Стоимостная оценка добычи нефти определяется формуле:

Рт=Q*Цt,

где, Q-объем добычи нефти, т.

Цt-оптовая цена на 1 тонну нефти (данные ПЭО ОАО «Башнефть»)

Стоимостная оценка затрат включает эксплуатационные затраты на добычу дополнительной нефти и затраты на проведение мероприятия:

ΔЗт=ΔЗ+З¹

ΔЗ- эксплуатационные затраты на добычу дополнительной нефти, руб.

З¹- затраты на проведение мероприятия (определяется по смете затрат)

Размер дополнительных эксплуатационных затрат определяется произведением суммы условно-переменных статей калькуляции себестоимости одной тонны нефти ина допонительную добычу и коэффициент 0,6.

К условно-переменным статьям относятся:

1. Расходы на энергию, затраченную на извлечение нефти.

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт.

3. Расходы по сбору и транспорту нефти.

4. Расходы по технологической подготовке нефти.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Каждая из перечисленных выше статей является комплексной, т.е состоит из нескольких элементов, часть которых с ростом добычи нефти не изменяется. Поэтому при подсчете дополнительных затрат применяют коэффициент-0,6 и сумму дополнительных эксплуатационных затрат вычисляются по формуле:

ΔЗ=(№1+№2+№7+№8+№10)*0,6*ΔQ руб.

где, (№1+№2+№7+№8+№10)- сумма условно-переменных статей калькуляции себестоимости 1т нефти до внедрения мероприятий, руб.

ΔQ- дополнительная добыча нефти, т.

0,6- коэффициент, учитывающий, что каждая из перечисленных статей возрастает не прямо пропорционально возросшей годовой добычи нефти.

Стоимостная оценка затрат на добычу нефти без использования мероприятия (Зт1)

Зт1=Qо*Со,

Где, Qо- объем добытой нефти до мероприятия, т.т.

Со- себестоимость 1т нефти добытой до мероприятия, руб.

Стоимостная оценка затрат на добычу нефти с использованием мероприятия рассчитывается:

Зт2=Зт1+ΔЗт,

Где, Зт1-стоимостная оценка затрат на добычу нефти без использования мероприятия, руб.

Отсюда себестоимость добычи 1 тонны нефти с использованием мероприятия составит:

Сt=Зт2/Qt, где

Qt- объем добычи нефти после мероприятия, т.т.

При оценке экономической эффективности применения технологических процессов, обеспечивающих прирост добычи нефти экономический эффект представляет собой прибыль, остающуюся в расположении предприятия.

Прирост балансовой прибыли рассчитывается по формуле:

ΔП=(Цt-Ct)*Qt-(Цt-Co)*Qo,

Сумма налогов и выплат определяется:

НП= ΔП*20/100, где

20%-ставка налога на прибыль

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия определяется:

П= ΔП- НП

Окончательные результаты сводятся в таблицу:

Сравнительная таблица ТЭП по расчету экономической эффективности от проведения ГТМ

№	Показатели	Ед.изм.	База сравнения	Новая технология	Откл. +,-
1.	Годовая добыча нефти	т.т
5.	Затраты на мероприятие	Т.руб.
6.	Себестоимость 1 т нефти	руб.
7.	Прирост балансовой прибыли	Т.руб.
8.	Сумма налогов и выплат	Т.руб.
9.	Прибыль	Т.руб.

Контрольные вопросы:

1. Определение стоимостной оценки добычи нефти.

2. Определение эксплуатационных затрат на добычу дополнительной нефти.

3. Расчет стоимостной оценки затрат.

4. Расчет экономической эффективности применения ГТМ.

ННК. Эксплуатация нефтяных и газовых месторождений.

Кильмаматова Л.И.

Экономика отрасли.

Практическая работа №5. Расчет экономической эффективности от проведения ГТМ.

Вариант 1.

Рассчитать экономическую эффективность от закачки композиций осадкогелеобразующих реагентов (КОГОР)

на основании исходных данных:

№	Показатели	Ед.изм.	База сравнения	Нов. технология
1.	Добыча нефти	Т.т
2.	В том числе за счет проведения ГТМ.	Т.т
3.	Себестоимость добычи 1т нефти	руб.
4.	В том числе условно-переменных затрат	руб.
5.	Затраты на мероприятия	Т.руб.		См. Пр.раб. №3
6.	Оптовая цена на нефть	руб.

ННК. Эксплуатация нефтяных и газовых месторождений.

Кильмаматова Л.И.

Экономика отрасли.

Практическая работа №5. Расчет экономической эффективности от проведения ГТМ.

Вариант 2.

Рассчитать экономическую эффективность от закачки СЩР

на основании исходных данных:

№	Показатели	Ед.изм.	База сравнения	Нов. технология
1.	Добыча нефти	Т.т	379,5
2.	В том числе за счет проведения ГТМ.	Т.т		0,5
3.	Себестоимость добычи 1т нефти	руб.
4.	В том числе условно-переменных затрат	руб.
5.	Затраты на мероприятия	Т.руб.		См. Пр.раб. №3
6.	Оптовая цена на нефть	руб.

ЛИТЕРАТУРА

1. В.Ф. Дунаев, В.Л. Шпаков. Н.П. Епифанова, В.Н. Лындин. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности. Учебник., изд-во «Нефть и газ», 2010, 352с.

2.Андреев А.Ф., Лопатина С.Г., Маккавеев М.В., Победоносцева Н.Н. Основы менеджмента (нефтяная и газовая промышленность) – Учеб. - М.:ФГУП. Изд-во «Нефть и газ» РГУ нефти и газа И.М.Губкина, 2008, 264с.

3.Драчева Е.Л. Юликов Л.И. Менеджмент: Учеб. – М.: ИЦ «Академия», 2008, 288 с.

4.Репина Е.А. и др. основы менеджмента: Учебн.пособие. - М.: ИТК «Дашков и К°»,2008, 240 с.

5.Кобец Е.А., Корсаков М.Н. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2008, 79с.

6.Кнышова Е.Н. Менеджмент:Учебное пособие.-М:ФОРУМ ИНФА – М,2007.-304с

7.Раздорожный А.А.Управление организацией (предприятием): Учебник., Изд-во Экзамен, 2008, 640 с.

8.Егоршин А.П., Зайцев А.К.Организация труда персонала: Учебник. — М: ИНФРА-М, 2008. — 320 с.

9. Дюк В. Обработка данных на ПК, Санкт-Петербург, «Питер Паблишинг» 2009.

Программное обеспечение и Internet –ресурсы

1. Материалы сайта «Экономика и управление на предприятиях: научно-образовательный портал». – Режим доступа: https://www.eup.ru/, вход свободный.

2. Материалы сайта «Исследовательская группа РЭА-Риск-Менеджмент». – Режим доступа:, https://www.rea.ru/, вход свободный.

3. Материалы сайта Корпоративный менеджмент» - независимый проект. – Режим доступа:, http: www.cfin.ru вход свободный.

4. Материалы сайта «Проблемы теории и практики управления». – Режим доступа:, https://www.ptpu.ru/, вход свободный.

5. Материалы сайта «Административно-управленческий портал». – Режим доступа:, https://www.aup.ru/, вход свободный.

6. Материалы сайта «Центр административного менеджмента». – Режим доступа:, https://www.new-management.ru/, вход свободный.

10. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Для проведения практических занятий необходимы:

Компьютерный класс для практических занятий должен быть оснащен персональными компьютерами с операционной системой Windows XP, пакетом Microsoft Office и STATGRAPHICS Plus for Windows.