Задание 4. 1. Выполнить учетную работу за октябрь 20__ г

1. Выполнить учетную работу за октябрь 20__ г.

Методические указания.

Остаточную стоимость выбывших основных средств определить на счете 01 субсчет 2 «Выбытие основных средств». Отразить финансовый результат по выбытию объектов основных средств.

3. Составить баланс на 31 октября 20__ г.

Исходные данные.

1. Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 20__ г.: 01 «Основные средства» 450 000; 02 «Амортизация основных средств» 220 000; 10 «Материалы» 10 000; 51 «Расчетный счет» 12 000; 80 «Уставный капитал» 123 000; 83 «Добавочный капитал» 125 000; 99 «Прибыль» 4 000.

2. Хозяйственные операции

А. По списанию объектов основных средств за октябрь 20___г.:

По Акту о списании основных средств № 12 ликвидирован металлорежущий станок: первоначальная стоимость 85 700 руб.; срок полезного использования 15 лет, сумма начисленной амортизации на день ликвидации 81 415 руб.\.

Ремстройконтора № 1 предъявила ЗАО «Заря» счет № 115 на оплату работ по демонтажу станка в сумме 7 000 руб., НДС (по действующим ставкам). По приходному ордеру № 28 оприходованы на склад запас­ные части, полученные от демонтажа станка, на сумму 5200 руб.

Б. по продаже объектов основных средств за октябрь 20___г.:

По Акт приемки-передачи № 28 и договору купли-продажи передан покупателю станок: первоначальная стоимость 64 000 руб.; сумма начисленной амортизации 28 000 руб.

Начислена заработная плата рабочим в сумме 5 300 руб. и произведены отчисления на социальные нужды (по действующим ставкам) за демонтаж станка

По Накладной № 28 сданы на склад материальные ценности, полученные от демонтажа станка в сумме 1 200 руб.

Зачислена на расчетный счет выручка за проданный станок: продажная стоимость 52 000 руб., кроме того НДС (по действующим ставкам).

В. По инвентаризации объектов основных средств за октябрь 20___г.:

По Акту инвентаризации основных средств выявлен неучтенный токарный станок: оценочная стоимость 12 000 руб.

По Акту инвентаризации основных средств № 10 списана с баланса недостача ксерокса: первоначальная стоимость 4 480 руб.; сумма начисленной амортизации 620 руб.

По Протоколу инвентаризационной комиссии № 5 и расчету бухгалтерии недостача ксерокса отнесена на материально ответст­венное лицо по рыночной стоимости 5 000 руб.

По Приходному кассовому ордеру № 138 внесена в кассу виновным лицом часть суммы за ксе­рокс 3 000 руб.