Поступление материалов на предприятие осуществляется в следующем порядке:
-по договорам купли - продажи, договорам поставки;
-путем изготовления материалов силами организации;
-внесения в счет вклада в уставный капитал;
-получения безвозмездно.
На материалы, поступающие по договорам поставки и купли-продажи организация получает от поставщика расчетные документы (платежные требования, платежные требования-поручения, счета, товарно-транспортные накладные и т.п.) и сопроводительные документы (сертификаты, спецификации т.п.). Организация устанавливает порядок приемки, проверки и регистрации документов. При этом необходимо:
-зарегистрировать документы в журнале учета поступающих грузов;
-проверить соответствие данных этих документов договорам поставки по ассортименту, количеству, качеству;
-проверить правильность расчетов;
-акцептовать расчетные документы или мотивированно отказаться от акцепта;
-передать документы в соответствующие службы организации (например, в бухгалтерию) в установленные сроки.
|
|
Для получения материалов со склада поставщика или от транспортной организации уполномоченному лицу выдается доверенность на получение ценностей за подписью руководителя организации. В доверенности указывается срок ее действия.
Материалы в организации должны быть своевременно оприходованы. При приемке материалы подвергаются тщательной проверке как по количеству, качеству, так и по ассортименту и соответствию, данным сопроводительных документов. При отсутствии, каких бы то ни было расхождений, составляется приходный ордер. На основании приходного ордера производится запись в карточке складского учета. Организация может не составлять приходный ордер. В этом случае на счете-фактуре, накладной проставляется штамп с реквизитами приходного ордера. При перевозке грузов автотранспортом приемка материалов на склад производится по товарно-транспортной накладной, на основании которой и производятся записи в карточке складского учета. Если при приемке материалов на складе обнаружены расхождения между фактическим наличием ценностей и данными сопроводительных документов поставщика, составляется акт, на основании которого делают записи в карточке складского учета. При этом приходный ордер не оформляют.
Как уже отмечалось, в основном материалы на предприятие поступают от поставщиков.
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР № 70 | ||
Организация ОАО «БелЗАН» | ||
Структурное подразделение Склад № 01
Дата составления Склад | Код ви- да опе- рации | Склад | Поставщик | Страховая компания | Корреспондирую-щий счет | Номер документа Номер документа | |||||
наименование | код | счет, субсчет | код аналитического учета | сопроводительного | платежного | ||||||
10.03. | - | ОАО «Металлург» | ОАО «Россгосстрах» | 10/1 | - | ||||||
Материальные ценности | Единица измерения | Количество | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | Сумма НДС, руб. коп. | Всего с учетом НДС, руб. коп. | Номер паспор- та | Порядковый номер по складской картотеке | |||
наименование, сорт, размер, марка | номенк- латурный номер | код | наименование | по документу | принято | ||||||
Сталь листовая марки ЛС-59 | - | кг | 25-00 | ||||||||
………. |
Склад № 01 НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ синтетического учета по приходу материалов за март 2014 г. | |||||||
Дата или номер реестра | Счет 10, субсчет 1 | Счет 10, субсчет 2 | Счет 10, субсчет 3 | ИТОГО | |||
Сталь ЛС-59 | Сталь ЛС-60 | ||||||
10.03 | 750 000 | - | 750 000 | ||||
|
|