1 Этап. Определение соответствия плана снабжения плану производства и фактическое выполнение договоров поставок на покрытие реальной потребности в материальных ресурсах.
Выполнение данного этапа предусматривает расчет показателей:
- РПЗ = ПП – ВИ,
- К ОБ ПЛ = (ВИ +ЗДпл) / ПП,
- К ОБ Ф = (ВИ +ЗДф) / ПП,
- К ВЫП. ДО = ФП / ЗД.
Приведем пример расчета показателей по 02 номенклатурному номеру материалов, используя данные таблицы 1:
- КОБ ПЛ 02 = (400 + 1800) / 2400 = 0,917
- КОБ Ф 02 = (400 + 1700) / 2400 = 0,875
- КВЫП ДО 02 = 1700 / 1800 = 0,944
Расчетные значения показателей представим в таблице 2:
Номенклатурные номера материалов | Реальная потребность в завозе | Коэффициент обеспеченности плановый | Коэффициент обеспеченности фактический | Коэффициент выполнения догов-х обязательств |
0,917 | 0,875 | 0,944 | ||
0,967 | 0,967 | |||
0,914 | 0,9 | |||
Итого: | 3 836 | 0,956 | 0,923 | 0,961 |
Выводы:
1. На исследуемом предприятии в отчетном периоде реальная потребность в завозе материальных ресурсов обеспечена договорами с поставщиками на 95,6%. По 01, 03, 04 и 05 номенклатурным номерам материалов она обеспечена в полном объеме. По 02 номенклатурному номеру – на 91,7%.
|
|
2. План материально-технического снабжения характеризует потребность предприятия в материальных ресурсах, которая обеспечена поступившими материалами от поставщиков на 92,3%. План потребности в материалах 01 и 05 номенклатурных номеров обеспечен внутренними источниками и договорами на поставку в полном объеме, в материалах 02, 03 и 04 номенклатурных номеров – на 87,5%, 96,7% и 91,4% соответственно.
3. Фактическое выполнение договорных обязательств поставщиков перед предприятием на поставку материальных ресурсов составляет 96,1%. По 01 и 05 номенклатурным номерам материалов они выполнены в полном объеме. По 02, 03 и 04 номенклатурным номерам – на 94,4%, 96,7% и 90% соответственно.
2 Этап. Своевременность и равномерность (ритмичность) поставок по отдельным видам и наименованиям материальных ресурсов.
Выполнение данного этапа предусматривает расчет показателей:
- УД ПОСТ = (ЗД КВ / ЗД ГОД) ´ 100%
- КВЫП. ПЛ. КВ = (ФП 1 КВ / ЗД 1 КВ) ´ 100%
- УДПОСТ Фi = фактический удельный вес поставок за каждый квартал, но не более их планового уровня.
Приведем пример расчета показателей по 2 кварталу, используя данные таблицы 1:
- УД ПОСТ 2КВ = (859 / 3636) ´ 100% = 23,62%
- КВЫП. ПЛ. 2 КВ = (1045 / 1009) ´ 100% = 1,036
- УДПОСТ 2 КВ = 27,75ПЛ (29,89Ф) = 27,75%.
Результаты анализа ритмичности поставок материальных ресурсов представим в таблице 3.
Кварталы | Поставки МР в год, тыс. руб. | Удельный вес поставок, % | Коэффициент выполнения плана поставок | Доля поставок, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
План | Факт | План | Факт | |||
23,62 | 20,45 | 0,832 | 20,45 | |||
27,75 | 29,89 | 1,036 | 27,75 | |||
27,75 | 28,60 | 0,991 | 27,75 | |||
20,87 | 21,05 | 0,970 | 20,87 | |||
За год: | 0,961 | 96,82 |
Определяем значения коэффициентов:
|
|
- ритмичности:
Критм = Σ УДПОСТ Ф i,
где: УДПОСТ Ф i - фактический удельный вес поставок материальных ресурсов за каждый квартал, но не более их планового их уровня (%).
Критм = 20,45 + 27,75 + 27,75 +20,87 = 96,82 %.
- аритмичности:
Каритм = Σ (1– КВЫП ПЛ КВ i),
где: (1– КВЫП ПЛ КВ i) - положительные и отрицательные отклонения в поставках материальных ресурсов от плана за каждый квартал (%).
Каритм = (1 – 0,932) + (1 – 1,036) + (1 – 0,991) + (1 – 0,970) =
= 0,168 + 0,036 + 0,009 + 0,03 = 0,243 %.
- вариации:
где: Σ Δх2 – среднеквадратическое отклонение от среднеквартального задания по поставкам;
n – число суммируемых плановых заданий;
х пл – среднеквартальное задание по графику поставок.
Выводы:
1. Коэффициент ритмичности поставок материальных ресурсов на предприятии составил 96,82%, что характеризует степень равномерности поставок ресурсов в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
2. Перевыполнение плана поставок материальных ресурсов на 13,6% имеет место во 2 квартале; в 1, 3 и 4 кварталах он недовыполнен на 16,8%, 0,9% и 3% соответственно.
Невыполнение плана поставок материальных ресурсов на 3,9% в отчетном периоде негативно повлияет на выполнение плана производства и реализации продукции предприятия.
3. Значение коэффициента вариации поставок материальных ресурсов показывает, что поставки материальных ресурсов по кварталам отклоняются от плана в среднем на 3,4%.