Наименование | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. |
Продукт 1 | ||||||||||||
Сумма затрат за месяц, в т.ч. | ||||||||||||
материалы | ||||||||||||
энергоресурсы | ||||||||||||
оплата труда | ||||||||||||
накладные затраты | ||||||||||||
Затраты на ед. продукции | ||||||||||||
Стоимость запасов на начало месяца | ||||||||||||
Себестоимость реал. прод. | ||||||||||||
Стоимость запасов на конец мес. | ||||||||||||
Продукт 2 | ||||||||||||
Сумма затрат за месяц, в т.ч. | ||||||||||||
материалы | ||||||||||||
энергоресурсы | ||||||||||||
оплата труда | ||||||||||||
накладные затраты | ||||||||||||
Затраты на ед. продукции | ||||||||||||
Стоимость запасов на начало месяца | ||||||||||||
Себестоимость реал. прод. | ||||||||||||
Стоимость запасов на конец мес. | ||||||||||||
Продукт 3 | ||||||||||||
Сумма затрат за месяц, в т.ч. | ||||||||||||
материалы | ||||||||||||
энергоресурсы | ||||||||||||
оплата труда | ||||||||||||
накладные затраты | ||||||||||||
Затраты на ед. продукции | ||||||||||||
Стоимость запасов на начало месяца | ||||||||||||
Себестоимость реал. прод. | ||||||||||||
Стоимость запасов на конец мес. |
Бюджет научно-исследовательских работ включает в себя затраты отдела НИОКР по разработке новых и совершенствованию существующих продуктов.
Большинство управленческих и сбытовых расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).
В рассматриваемом примере норматив переменных затрат на единицу реализованной продукции составляет:
• для продукта 1 — 1 руб./шт. без НДС, сумма НДС — 0,1 руб./шт.,
• для продукта 2— 3 руб./шт. без НДС, сумма НДС — 0,4 руб./шт.,
• для продукта 3 — 2 руб./шт. без НДС, сумма НДС — 0,3 руб./шт.
Планируемые статьи постоянных затрат за месяц приведены в таблице 2.3.26.
Таблица 2.3.26.
Планируемые административные и сбытовые затраты, руб./мес.
Статья | Без НДС | Сумма НДС |
Административные затраты | ||
Зарплата админперсонала | ||
Командировки | ||
Содержание легкового транспорта | ||
Амортизация | ||
Почтово-канцелярские расходы | ||
Вневедомственная охрана | ||
Программное обеспечение | ||
Содержание ТТС | ||
Организационные расходы | ||
Коммунальный налог | ||
Налог на воду | ||
Налог на землю | ||
Услуги банка | ||
Износ МБП | ||
Налог на транспорт | ||
Другие расходы (вода, газ, электроэнергия) | ||
Всего административных затрат | ||
Затраты на реализацию | ||
Зарплата отдела сбыта | ||
Зарплата складских работников | ||
Зарплата грузчиков | ||
Расходы на рекламу | ||
Оплата сбытовых услуг | ||
Транспортные расходы | ||
Коммунальные услуги | ||
Всего сбытовых затрат | ||
Итого затрат |
Таблица 2.3.37