Наименование | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Всего |
Переменные затраты | |||||||||||||
Продукт 1 | |||||||||||||
Ожидаемый объем сбыта, шт. | |||||||||||||
Норма переменных затрат, руб./шт. | |||||||||||||
Переменные затраты, руб. | |||||||||||||
Сумма НДС | |||||||||||||
Продукт 1 | |||||||||||||
Ожидаемый объем сбыта, шт. | |||||||||||||
Норма переменных затрат, руб./шт. | |||||||||||||
Переменные затраты, руб. | |||||||||||||
Сумма НДС | |||||||||||||
Продукт 1 | |||||||||||||
Ожидаемый объем сбыта, шт. | |||||||||||||
Норма переменных затрат, руб./шт. | |||||||||||||
Переменные затраты, руб. | |||||||||||||
Сумма НДС | |||||||||||||
Всего переменных затрат (без НДС) | |||||||||||||
Сумма НДС | |||||||||||||
Постоянные затраты | |||||||||||||
Всего постоянных затрат | |||||||||||||
Сумма НДС | |||||||||||||
Всего планируемые затраты | |||||||||||||
Амортизация | |||||||||||||
Оплата затрат | |||||||||||||
Сумма НДС | |||||||||||||
Оплата затрат с учетом НДС |
В данном бюджете, как и в бюджетах потребления материалов и производственных затрат, отдельно планируется сумма начисленных затрат без НДС для занесения в отчет о прибыли и оплата с НДС за вычетом амортизации для занесения в бюджет движения денежных средств. В описываемом примере принимается допущение, что все затраты начисляются и оплачиваются в один период. В случае если по некоторым статьям момент начисления и оплаты затрат существенно различаются (например, оплата производится через месяц после начисления), необходимо планировать начисление и оплату по каждой статье отдельно (а не суммарно по всем статьям, как в таблице 2.3.27) с учетом периода отсрочки или предоплаты.
|
|
Следует отметить, что в рассматриваемом примере отсутствует бюджет капитальных затрат, поскольку компания в бюджетном году не планирует приобретение основных средств. Данный бюджет должен включать в себя график оплаты и дату ввода в эксплуатацию приобретаемых ОС. Бюджет капитальных затрат целесообразно составлять по группам ОС, это облегчит расчет планируемой суммы амортизации.
|
|
Составив описанные выше операционные бюджеты, можно приступать к процессу формирования финансовых бюджетов, который начинается с формирования прогнозного отчета о прибылях и убытках компании.