Оборотные средства предприятия; понятие, состав, структура, Источники образования и пополнения

Оборотные средства - предметы труда и деньги, необходим, для осуществ. процесса произ-ва и реал-зии продукции. Решают задачу бесперебойного функционирования предприятия. Участвуют в произв. процессе один только раз и сразу всю свою стоимость переносят на с/с продукции.

Оборотные ср-ва состоят из: 1) оборотные фонды - участв. в сфере производства и их веществ, содержанием явл. предметы труда, т.е. все то на что направлен труд человека для получения ГП. 2) фонды обращения - необходимы предприятию для осуществ. процесса реализации ГП. Оборотные фонды постоянно участвуют то в сфере пр-ва, то в сфере обращения, совершая кругооборот по формуле Д-ПЗ-П-ГП-Д, где Д-деньги, ПЗ-произв. запасы, П-процесс пр-ва, ГП-готов. продукция. В своем обращении обороти, ср-ва проходят 3 стадии: 1-денежную, 2-производственную, 3-товарную. Состав оборотных средств: 1) производственные запасы(могут подсчитыв. заранее): а)сырье и основн. мат-лы, покупные полуфабрикаты; б)вспомогательн. материалы; в)запчасти для ремонта; г)тара; д)топливо; е) МБП. 2) незавершенное произв-во (может подсчитыв. т.к. знаем произв. прод-ии); 3)Расходы будущих периодов (можем подсчит., т.к. будет окупаться); 4) ГП; 5)Товары отгруженные, но не оплаченные(не можем подсчитать) 6) Денежные средства на р/с предприятия (нет) 7) денежные средства в прочих расчетах; 8) дебиторская задолженность. Группы 1,2,3,4 - это производственные фонды Группы 5,6,7,8 -фонды обращения. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств или их составными частями называется структурой оборотных средств. Структура оборотных средств зависит от отраслевой принадлежности предприятия, характера и особенностей организации производственной деятельности, условий снабжения и сбыта, расчетов с потребителями и поставщиками.

Среди источников, используемых для образования
оборотных средств. выделяют собственные, заемные и
привлеченные средства. Общий размер собственных средств
устанавливается предприятием самостоятельно. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет собственных ресурсов. Заемные средства исп. предприятием для финансирования оборотных средств. Привлеченные средства - это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению. Для пополнения оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. Устойчивыми называются пассивы, которые постоянно используются предприятием в обороте, хотя не принадлежат ему. В качестве устойчивых пассивов служат нормальная, переходящая из месяца в месяц задолженность по з/п и отчислениям по соц. страхованию, остаток средств резервного фонда, резерв предстоящих платежей.

Планирование капитальных вложений. Меры по совершенствованию инвестиционных процессов, повышению качества в переходный период к рыночной экономиксе.

Капитальные вложения - составная часть капиталообразующих инвестиций. Они представляют собой затраты, направляемые на создание и воспроизводство ОФ. Капитальные вложения являются необходимым условием существования предприятия.

Пренебрегая ими, фирма может увеличить свои прибыли в
краткосрочном периоде, но в долгосрочном периоде это
приведет к потере прибыли, неспособности фирмы конкурировать на рынке. В состав капит. вложений входят: затраты на строительно-монтажные работы; затраты на приобретение ОФ; инвестиции в трудовые ресурсы; прочие затраты. Важнейшие направления планирования капит. вложений:

• новое строительство, т.е. строительство новых предприятий на вновь осваиваемых площадях; • расширение действующих предприятий путем сооружения их вторых и последующих очередей, введения в строй дополнительных цехов и производств;

• реконструкция, т.е. осуществляемое в процессе деятельности предприятия частичное или полное переустройство производства без строительства новых или расширения действующих основных цехов;

• технич. перевооружение действующего предприятия, т.е. повышение технич. уровня производства и путем внедрения новой техники и технологии, механизации и автоматизации.

Выбор фирмой того или иного направления капитальных вложений зависит от целей, которые она преследует при осуществлении инвестиций. Однако чаще эффективнее осуществлять капитальные вложения на реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства,, что позволяет значительно сократить сроки ввода в действие производственных мощностей с относительно меньшими капитальными вложениями, чем при строительстве новых или расширении действующих предприятий. Окупаются такие затраты в среднем в 3 раза быстрее.

29. Материальные балансы и их роль в планировании производства. Виды балансов и методы их составления.

Материальный баланс представляет собой движение товара по складу. Этот баланс описывает процесс фактического
перемещения товарно-материальных ценностей по местам
хранения. С точки зрения материального баланса после
завершения стадии контроля качества продукция поступает на
склад. Баланс представляет собой систему показателей,
характеризующих финансовое положение организации по
состоянию на отчетную дату. Существуют разные виды
бух.балансов: вступительный (организационный); периодический и годовой(операционные); соединительные; разделительный; ликвидационный; сводный; сводно-консолидируемый.

Составлением вступительного баланса открывается ведение бухгалтерского учета в организации. Баланс заново создаваемых организаций будет крайне простым, т.к. показываемая в нем имущественная масса окажется состоящей в основном из денежных вкладов и организац. расходов. Периодический и годовой балансы по форме могут не отличаться один от другого. В то же время в технике формирования периодического (месячного, квартального) и годового бухг. балансов существуют значительные различия. Периодический баланс составляется обычно на основе книжных данных. Формированию годового баланса обязательно предшествует большая подготовительная работа. Таким образом, годовой баланс выступает как заключительный, являющийся завершением отчетного года, так и вступительный, служащий для открытия счетов в новом отчетном году. Соединительный баланс составляют при слиянии двух и более хозяйствующих субъектов в одно юридическое лицо. Вступительный баланс нового хозяйств, субъекта и будет соединительным балансом. Он составл. на основании заключительных балансов сливающихся организаций путем суммирования показателей. Разделительный баланс состав. при разделении одного хоз. субъекта на ряд юридич. лиц или при выделении из единого баланса хоз-ва некоторой дачи капитала для, образования новой организации. Ликвидационный баланс отличается от др. оценкой своих статей. Некоторые статьи, обычные для отчетного баланса, в ликвидационном балансе могут отсутствовать. С другой стороны, в ликвид. балансе могут появиться статьи, которых раньше не было (например, стоимость патента). Этот баланс составл. с начала ликвидац. периода. Сводный баланс формируется путем соединения отдельных заключительных балансов. Такой баланс составл. различные министерства и ведомства. Сводно-консолидируемый баланс представляет собой объединение балансов организаций, юридически самостоятельных, но взаимосвязанных в экономич. отношении. Такой баланс объединяет бухг. баланс головной организации и ее дочерних обществ, а также включает данные о зависимых обществах. Составление балансов играет огромную роль в деятельности предприятия. Баланс позволяет оценить финансовое состояние предприятия, проанализировать наличие, размещение и использование ресурсов, определить уровень фин. устойчивости предприятия и ликвидность баланса.