№ п/п | Наименование затрат | Наименование объекта | Капитальные вложе- ния на 2008г., т.р. | квартал | квартал | квартал | квартал | |||
1.1. | Расходы на услуги подрядчиков | |||||||||
ООО "А" | Жилой дом №9А по ул Лядова | |||||||||
……… | ||||||||||
1.2. | ООО "Б" | Жилой дом №9А по ул. Лядова | ||||||||
……. | ||||||||||
………. | ||||||||||
Всего по подрядчику: | ||||||||||
1.3. | ООО "С" | Жилой дом №9 А по ул Лядова | ||||||||
………. | ||||||||||
………. | ||||||||||
Всего по подрядчику: | ||||||||||
Расходы по разработке, согласованию и утверждению проекта | ||||||||||
2.1. | Инженерно-изыскательские работы | |||||||||
2.2. | Разработка ПСД | |||||||||
2.3. | Экспертиза проекта | |||||||||
2.4. | Согласование проекта | |||||||||
2.5. | Технические условия | |||||||||
Всего капитальных вложений | ||||||||||
График денежных поступлений учитывает авансы покупателей (неотъемлемая часть строительной деятельности) и оплату по актам приемки выполненных работ. Данный бюджет составляется в разрезе объектов строительства по кварталам.
|
|
На основе бюджета капитальных вложений также формируются и бюджеты продаж подрядчиков. Они формируются на предположении о том, что доходы подрядчика формируются от продажи выполненных строительно-монтажных работ по номенклатуре работ. То есть доходы подрядчика формируются от оплаты заказчиком работ на основе актов приемки выполненных работ. В бюджете продаж подрядчика (программе подрядных работ) указывается прогноз строительства определенных объектов или объем планируемых работ в стоимостном выражении на основании заключенных контрактов с заказчиками. Данные о планируемых работах берутся из планов производства работ на объектах по холдингу и из заключенных договоров подряда между заказчиком и подрядчиками. При этом стоимость строительно-монтажных работ, возмещаемая подрядчикам, определяется в зависимости от вида работы по смете (на основе сметного расчета по территориальным единичным расценкам). Причем, в стоимость работ, возмещаемую заказчику, включаются три основных составляющих сметного ценообразования: сметные прямые затраты, сметные накладные расходы и сметные плановые накопления. Таким образом, под реализацией продукции строительной организации понимаются ежемесячно выполненные объемы работ.
|
|
Бюджет продаж подрядчиков является основой для бюджетов производства, прямых затрат, производственных затрат подрядчика. Он составляется на год с поквартальной и помесячной разбивкой, что объясняется, прежде всего, тесной зависимостью подрядной организации от основного заказчика, который определяет свой план капитальных вложений на год. Данный бюджет можно составлять детально и укрупнено. Детальный бюджет продаж подрядчика составляется в разрезе номенклатуры работ и помесячно. Детальный бюджет продаж подрядчика необходим для формирования бюджетов прямых затрат подрядчиков. Укрупненный бюджет продаж подрядчика составляется в разрезе объектов строительства и поквартально. Данный бюджет необходим для формирования финансовых бюджетов подрядчиков (табл. 4.9). Укрупненный бюджет продаж подрядчика также содержит график денежных поступлений, который позволяет учесть временной лаг в строительстве.
На основе бюджета продаж подрядчиков составляется бюджет прямых затрат подрядчика, который представляет собой бюджет продаж за исключением из него сметных накладных расходов и плановых накоплений. Бюджет прямых затрат подрядчика имеет схожую методику составления и заполнения, что и укрупненный бюджет продаж подрядчика. Его цель – определение количества ресурсов и средств, необходимых для производства запланированного объема работ. Бюджет прямых затрат подрядчика составляется на год в разрезе номенклатуры работ и помесячно. Данный бюджет включает в себя три основные статьи затрат: затраты на материалы, затраты на эксплуатацию машин и механизмов, затраты на заработную плату основных производственных рабочих.
Таблица 4.9
Бюджет продаж подрядчика ООО " А" на 2008 год
№ п/п | Наименование объекта | Выручка от продаж на 2008 год, т.р. | квартал | квартал | квартал | квартал |
Жилой дом №9А по ул Лядова | 28750,7 | 0,0 | 0,0 | |||
Маржинальная рентабельность продаж, (%) | 12,1% | 10,6% | 14,4%) | 0,0% | 0,0% | |
Объект…. | 15428,9 | 7264,3 | 8065,2 | 99,3 | 0,0 | |
Маржинальная рентабельность продаж, (%) | 8,2% | 6,3% | 9,7% | 23,6%) | 0,0% | |
Объект … | 6316,3 | 2220,2 | 3342,2 | 753,9 | 0.0 | |
Маржинальная рентабельность продаж, (%) | 17,9% | 11,4% | 20,0% | 27,3% | 0,0% | |
Объект … | ||||||
Маржинальная рентабельность продаж, (%) | 6,8% | 30,9% | 32,2%о | -28,8% | -11,2% | |
Всего по организации: | ||||||
Рентабельность продаж, (%) | 7,8% | 22,4% 27,2% | -27,9% -11,2% | |||
График денежных поступлений | ||||||
Авансы в счет следующего периода | 0,0 | |||||
Поступления от продаж каждого квартала | ||||||
1 квартал | ||||||
2 квартал | ||||||
3 квартал | ||||||
4 квартал | ||||||
Всего поступлений |
На основе бюджета прямых затрат подрядчика формируются бюджеты производства, бюджеты производственных затрат по элементам затрат, бюджеты производственных затрат по статьям затрат (табл. 4.10).
Таблица 4.10