Кредитоспособность клиента – это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Коммерческими банками устанавливается, как правило, 3 класса заемщиков:
· первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
· второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
· третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Для определения кредитоспособности заемщика проводится оценка его финансового состояния (количественный анализ). Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к краткосрочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных займов, задолженности учредителям и различных видов кредиторских задолженностей.
|
|
Промежуточный коэффициент покрытия (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства и определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов к краткосрочным обязательствам.
Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия (К3) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются оборотные активы, а в знаменателе – краткосрочные обязательства.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) я вляется одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным и заемным средствам.
В качестве показателя третьей группы можно использовать рентабельность вложений в предприятие (К5), которая определяется как отношение прибыли до налогообложения к итогу баланса.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику класса по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Отмеченные характеристики представлены в табл. 1.
|
|
Таблица 1
Шкала определения класса и веса коэффициентов
Коэффициент | Вес | Класс кредитоспособности заемщика | ||
К1 | 0,11 | 0,2 и выше | 0,15 - 0,2 | менее 0,15 |
К2 | 0,05 | 0,8 и выше | 0,5 - 0,8 | менее 0,5 |
К3 | 0,42 | 2,0 и выше | 1,0 - 2,0 | менее 1,0 |
К4 кроме торговли для торговли | 0,21 | 1,0 и выше 0,6 и выше | 0,7 - 1,0 0,4 - 0,6 | менее 0,7 менее 0,4 |
К5 | 0,21 | 0,15 и выше | менее 0,15 | нерентаб. |
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,11 · Класс (К1) + 0,05 · Класс (К2) + 0,42 · Класс (К3) + + 0,21 · Класс (К4) + 0,21 · Класс (К5).
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
если S равно 1 или 1,05, заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
если S больше 1,05, но меньше 2,42, заемщик соответствует второму классу;
если S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.
1. Предприятию для покупки нового оборудования необходима ссуда в размере Х денежных единиц сроком на n лет. Банк выдает ссуды заемщикам I класса под j1 годовых, II – j2 и III – j3 процентов годовых по сложным процентам. Необходимо:
1) оценить кредитоспособность заемщика А и заемщика Б;
2) выбрать исходя из класса кредитоспособности процентную ставку, по которой банк будет осуществлять начисление процентов.
Данные о клиентах за три периода представлены в табл. 2.
Таблица 2
Данные бухгалтерского баланса предприятия, тыс. руб.
Наименование показателя | А | Б | ||||
Денежные средства | ||||||
Запасы | ||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||
Дебиторская задолженность сроком до 12 месяцев с отчетной даты | ||||||
Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев | ||||||
Краткосрочные финансовые вложения | ||||||
в том числе в государственные ценные бумаги | ||||||
Прочие оборотные активы | ||||||
Внеоборотные активы | ||||||
Капитал и фонды | ||||||
Непокрытый убыток | ||||||
Долгосрочные обязательства | ||||||
Заемные краткосрочные средства | ||||||
Кредиторская задолженность | ||||||
Задолженность учредителям | ||||||
Доходы будущих периодов | ||||||
Резервы предстоящих расходов и платежей и прочие краткосрочные пассивы | ||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |